鄭可可 (浙江樂清農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司)

　　摘要：在快速變化的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理在實(shí)現(xiàn)資源精細(xì)化管理方面的作用，成為農(nóng)村商業(yè)銀行強(qiáng)化競爭力與實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。全面預(yù)算管理賦予農(nóng)村商業(yè)銀行更強(qiáng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測與資源配置能力，進(jìn)而提升了其經(jīng)營效率與效益。農(nóng)村商業(yè)銀行通過全面預(yù)算管理，不僅對財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了更嚴(yán)格的控制，而且增強(qiáng)了對變動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)性，對于實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行長遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)起到了關(guān)鍵性保障作用。本文闡述了農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的問題，針對性地提出了應(yīng)對策略，旨在為相關(guān)工作提供參考。

　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；問題；策略

　　引言

　　在我國金融市場中表現(xiàn)活躍的農(nóng)村商業(yè)銀行肩負(fù)著支撐地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任，同時(shí)也面臨著內(nèi)部效益增速持續(xù)放緩、可持續(xù)發(fā)展后勁不足等問題。在此背景下，精細(xì)化管理研究和探索成為當(dāng)下各農(nóng)村商業(yè)銀行的重大課題。不斷深化全面預(yù)算的精細(xì)管控，能夠有效指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行資源的優(yōu)化配置，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效率，為可持續(xù)發(fā)展注入強(qiáng)勁動(dòng)力，作用不容忽視。盡管如此，全面預(yù)算管理在執(zhí)行層面還存在著不小的挑戰(zhàn)，諸如預(yù)算編制的非科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行的寬松性以及預(yù)算監(jiān)控機(jī)制的不完整性等，都在不斷影響著農(nóng)村商業(yè)銀行的管理效能與市場競爭力。鑒于此，深入分析與研究農(nóng)村商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理，不僅具備理論上的價(jià)值而且在實(shí)踐中也顯得尤為迫切，能為農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展提供可靠的支撐。

　　農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理存在的問題

　　一、預(yù)算編制中的信息失真現(xiàn)象

　　在深入探討農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施全面預(yù)算管理中所遇到的困境時(shí)，一個(gè)顯著的現(xiàn)象是預(yù)算編制環(huán)節(jié)中信息失真的問題，這個(gè)問題的根本在于信息流動(dòng)的透明度和準(zhǔn)確性不夠，預(yù)算管理難以精確反映出農(nóng)村商業(yè)銀行的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與業(yè)務(wù)需求。部分農(nóng)村商業(yè)銀行在準(zhǔn)備預(yù)算時(shí)常面臨信息不對等的問題，這主要是因?yàn)閮?nèi)部各部門存在利益沖突和信息隔離，業(yè)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)成果難以真正實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換，造成了在預(yù)算數(shù)據(jù)編制過程中信息交流的障礙，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)失真。同時(shí)，部分農(nóng)村商業(yè)銀行在優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)過程中存在“信息孤島”現(xiàn)象，使用的各類系統(tǒng)相對獨(dú)立、沒有融合統(tǒng)一，內(nèi)部不同系統(tǒng)間信息資源難以實(shí)現(xiàn)有效互聯(lián)互通，導(dǎo)致預(yù)算編制者因缺乏全面信息做出錯(cuò)誤判斷，加劇了預(yù)算信息處理的不精確性。

　　二、預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不合理

　　部分農(nóng)村商業(yè)銀行不能有效平衡質(zhì)量、規(guī)模和效益三者關(guān)系，主觀上存在“既要又要還要也要”的情況，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不清晰、不合理，與農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)際運(yùn)營狀況脫節(jié)，從而引發(fā)管理層同基層員工在預(yù)算理解與執(zhí)行上的誤差，影響預(yù)算體系在引導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展與資源合理配置上的功效。同時(shí)，信息不暢通與決策層的知識更新滯后，容易造成制定預(yù)算目標(biāo)時(shí)市場敏感度與前瞻性的缺失，相對于變化迅速的農(nóng)村金融市場而言，這樣的預(yù)算目標(biāo)顯得過于僵硬與保守。

　　部分農(nóng)村商業(yè)銀行在設(shè)立預(yù)算目標(biāo)過程中，有時(shí)也忽略了預(yù)算管理的動(dòng)態(tài)調(diào)節(jié)作用與對環(huán)境變化的適應(yīng)能力，導(dǎo)致一旦市場環(huán)境或內(nèi)部運(yùn)營狀態(tài)發(fā)生改變，原預(yù)算目標(biāo)難以迅速做出反應(yīng)與調(diào)整以適應(yīng)新狀況。有效的激勵(lì)與制約機(jī)制的缺失也是導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)?shù)囊粋€(gè)重要因素，缺乏明確的獎(jiǎng)懲制度，員工達(dá)成預(yù)算目標(biāo)的動(dòng)力不足，使得預(yù)算管理往往只流于形式，并未真正發(fā)揮出其規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部管理、提升資金使用效率與促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營的潛在作用。

　　三、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制薄弱

　　部分農(nóng)村商業(yè)銀行在推行預(yù)算監(jiān)督的過程中，常面臨著制度支撐與規(guī)范操作的缺失，這直接導(dǎo)致監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)格與體系不完善。在實(shí)際操作中，部分農(nóng)村商業(yè)銀行對于預(yù)算計(jì)劃的落實(shí)態(tài)度往往顯得寬松甚至有所忽視。這種監(jiān)督體系的脆弱同樣反映在對執(zhí)行結(jié)果的評估與反饋機(jī)制上，不僅降低了農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)運(yùn)營和資源分配方面的精準(zhǔn)性與效率，也缺乏對存在問題的及時(shí)發(fā)現(xiàn)與調(diào)整能力，從而不斷加劇農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)。

　　由于農(nóng)村商業(yè)銀行自身規(guī)模較小，并且針對的服務(wù)對象具有其特殊性，這就要求預(yù)算管理實(shí)施過程中必須構(gòu)建精細(xì)與高效的監(jiān)督執(zhí)行機(jī)制。反觀現(xiàn)實(shí)情況，部分農(nóng)村商業(yè)銀行因?yàn)閷I(yè)人才缺乏和管理層對預(yù)算管理的忽視，造成執(zhí)行監(jiān)督的缺陷。這些問題的長期存在不僅影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)作及其長遠(yuǎn)發(fā)展，同樣也在削弱其對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的服務(wù)能力和效率。

　　四、預(yù)算績效管理體系不完善

　　在現(xiàn)行的管理架構(gòu)中，預(yù)算績效管理體系與部分農(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)尚未實(shí)現(xiàn)有效的融合，預(yù)算編制過程與匯報(bào)的實(shí)際執(zhí)行在方向上的偏離，使得預(yù)算在推進(jìn)業(yè)務(wù)方面的指導(dǎo)與監(jiān)管效果大打折扣。

　　部分農(nóng)村商業(yè)銀行在預(yù)算績效管理的操作細(xì)節(jié)上，流程之間不連貫，構(gòu)成了影響管理效率的重要因素。制定、執(zhí)行、監(jiān)控、評估這四個(gè)環(huán)節(jié)缺乏必要的協(xié)同，妨礙了體系整體的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，進(jìn)而影響到及時(shí)識別問題和做出調(diào)整的能力。

　　提高農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理水平的建議

　　一、加強(qiáng)高層重視程度以提升預(yù)算管理的權(quán)威性

　　全面預(yù)算管理是全方位、全流程、全員參與的科學(xué)管理體系。為確保農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理機(jī)制得以推行，發(fā)揮其優(yōu)越性，必須樹立預(yù)算的權(quán)威性。高級管理層對全面預(yù)算管理實(shí)施過程的重視程度，決定了全面預(yù)算管理的實(shí)施力度。全面預(yù)算管理對農(nóng)村商業(yè)銀行的重要作用必須得到高級管理層的認(rèn)可、認(rèn)同及支持，才能形成自上而下對全面預(yù)算管理的重視和參與。高級管理層特別是一把手應(yīng)當(dāng)承擔(dān)全面預(yù)算管理的核心責(zé)任，建立健全從預(yù)測、決策到執(zhí)行、監(jiān)督、考核全方位的預(yù)算管理組織體系。

　　全面預(yù)算是全銀行的工作，而非財(cái)務(wù)部門的工作。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)成立專門的預(yù)算委員會，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門共同參與推動(dòng)全面預(yù)算順利實(shí)施，從而保證財(cái)務(wù)資源充分利用，銀行精細(xì)化管理水平不斷提升。

　　二、優(yōu)化信息采集機(jī)制以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性

　　農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)著手優(yōu)化信息采集機(jī)制，這一措施將顯著提升預(yù)算編制的精確性與效率。在大數(shù)據(jù)與信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，構(gòu)建預(yù)算管理體系應(yīng)密切關(guān)注信息采集的全方位與深入性，農(nóng)村商業(yè)銀行需建立一個(gè)全面而細(xì)致的數(shù)據(jù)采集平臺，以實(shí)現(xiàn)對市場趨勢、消費(fèi)者偏好以及內(nèi)部資源的即時(shí)跟蹤與深入分析。農(nóng)村商業(yè)銀行可以依托云計(jì)算與人工智能等先進(jìn)信息技術(shù)手段，對不同部門與業(yè)務(wù)單元的數(shù)據(jù)流進(jìn)行整合，保障所獲取信息的完整與實(shí)時(shí)更新，并對已有數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，結(jié)合統(tǒng)計(jì)分析與預(yù)測模型對未來的發(fā)展趨勢進(jìn)行科學(xué)推斷，從而為預(yù)算編制提供更精確的決策基礎(chǔ)。

　　在確保數(shù)據(jù)獲取渠道暢通無阻并多樣化的前提下，農(nóng)村商業(yè)銀行必須強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理，確保收集到的信息真實(shí)可信，這能夠讓預(yù)算管理更高效地執(zhí)行于資本分配與成本控制。數(shù)據(jù)質(zhì)量的管理涉及對信息的定期校驗(yàn)、審查和更新，保證輸入的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，而在數(shù)據(jù)處理與分析階段，應(yīng)基于跨領(lǐng)域信息的比較與分析來確保預(yù)算制定的科學(xué)性和適用性。

　　預(yù)算管理的提升不只是技術(shù)層面的挑戰(zhàn)，同時(shí)也需要具備高度責(zé)任感與專業(yè)技能的人才，他們不僅要能精準(zhǔn)處理數(shù)據(jù)，還需深刻理解數(shù)據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)與潛在風(fēng)險(xiǎn)，對農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算從宏觀和微觀角度實(shí)施合理的控制與審慎管理。農(nóng)村商業(yè)銀行理應(yīng)通過系統(tǒng)化的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，不斷提高員工在數(shù)據(jù)分析與預(yù)算管理方面的專業(yè)能力，尤其是在全面預(yù)算管理與農(nóng)村商業(yè)銀行全局戰(zhàn)略方向中，顯示出敏銳的洞察力與前瞻性思維。

　　三、科學(xué)合理設(shè)定預(yù)算目標(biāo)以增強(qiáng)實(shí)際可操作性

　　在全面提升農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算管理品質(zhì)與效率的關(guān)鍵過程中，合理設(shè)定預(yù)算目標(biāo)不僅能夠提升預(yù)算的操作性能，還能夠促進(jìn)資源在農(nóng)村商業(yè)銀行中的有效配置與使用，由此推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與發(fā)展策略的進(jìn)一步完善。為了確定既有前瞻性又有可行性的預(yù)算目標(biāo)，農(nóng)村商業(yè)銀行必須深入剖析本身的財(cái)務(wù)狀況與市場的發(fā)展走勢，確保這些目標(biāo)與長期戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，保障每一項(xiàng)預(yù)算的實(shí)施均能夠有效推動(dòng)農(nóng)村商業(yè)銀行整體發(fā)展。

　　為了提升預(yù)算目標(biāo)的實(shí)際操作性，引入多元化的評估指標(biāo)與靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制變得尤為重要。通過設(shè)置資本效率、成本控制、收益增長及風(fēng)險(xiǎn)管理等評估指標(biāo)，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠更全面地監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)展與成效，及時(shí)發(fā)現(xiàn)與調(diào)整偏離預(yù)期的項(xiàng)目，確保預(yù)算管理工作的有效性。

　　考慮經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場狀況的持續(xù)變化，靈活調(diào)整計(jì)劃目標(biāo)也顯得至關(guān)重要，需要農(nóng)村商業(yè)銀行構(gòu)建高效能的預(yù)算動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，該機(jī)制在保障財(cái)務(wù)管理遵循相關(guān)規(guī)范性要求的同時(shí)，能夠輔助銀行迅速制定并實(shí)施必要的預(yù)算調(diào)節(jié)策略。通過信息科技與大數(shù)據(jù)分析工具，銀行可以進(jìn)行更為精細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)測，從而根據(jù)這些預(yù)測制定一系列靈活的預(yù)算調(diào)整方案，確保在面對潛在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以做出迅速反應(yīng)。

　　農(nóng)村商業(yè)銀行通過組織定期的預(yù)算管理培訓(xùn)與會議，不僅可以加深員工對預(yù)算管理的理解和認(rèn)識，還能夠促進(jìn)各部門之間的信息共享與溝通，從而確保每個(gè)環(huán)節(jié)都在預(yù)算目標(biāo)的指導(dǎo)下高效運(yùn)轉(zhuǎn)。這種內(nèi)部的緊密協(xié)作與共識的形成，使得農(nóng)村商業(yè)銀行能更好地將預(yù)算管理工作落到實(shí)處，最終達(dá)成提升整體預(yù)算管理水平、促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)健康發(fā)展的目標(biāo)。

　　四、健全監(jiān)督機(jī)制以強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的有效性

　　農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)致力于搭建并持續(xù)優(yōu)化其內(nèi)部審計(jì)體系，通過構(gòu)建獨(dú)立而公正的審計(jì)部門，增強(qiáng)對全部財(cái)務(wù)行為以及預(yù)算執(zhí)行具體情況的監(jiān)控強(qiáng)度，實(shí)時(shí)跟蹤與評估資金的流向以及使用的效率。農(nóng)村商業(yè)銀行需要引進(jìn)外部審計(jì)的體制，利用第三方的客觀角度和專業(yè)素養(yǎng)，對農(nóng)村商業(yè)銀行預(yù)算的執(zhí)行定位進(jìn)行全面評估，以此揭示可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，確證農(nóng)村商業(yè)銀行的運(yùn)營合規(guī)性與其效益。再者，農(nóng)村商業(yè)銀行還必須積極注重信息科技的應(yīng)用，在信息化與自動(dòng)化的幫助下，預(yù)算管理過程能夠得以數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使得預(yù)算的制定與實(shí)施更加高效，同時(shí)提升預(yù)算控制的精確度和及時(shí)性。有了這樣的技術(shù)支持，農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層可以迅速地對經(jīng)營環(huán)境的任何變化作出反應(yīng)，并相應(yīng)地調(diào)整預(yù)算安排，以適應(yīng)市場需求的演變。

　　五、完善預(yù)算績效管理體系以提升預(yù)算管理的整體水平

　　構(gòu)建一個(gè)與農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略緊密相連的預(yù)算績效管理框架十分必要，該框架應(yīng)涵蓋清晰的目標(biāo)設(shè)定、績效評估指標(biāo)以及反饋機(jī)制，確保農(nóng)村商業(yè)銀行的預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)與其長期戰(zhàn)略相融合，借助定期的績效評估監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，評價(jià)成效與差異，適時(shí)調(diào)整預(yù)算安排，大力支持農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行需強(qiáng)化對預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)的專業(yè)培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)能力，使其能夠依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，運(yùn)用科學(xué)方法與技術(shù)完成預(yù)算編制與管理。應(yīng)引入財(cái)務(wù)管理軟件和大數(shù)據(jù)分析等現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，讓農(nóng)村商業(yè)銀行在預(yù)算編制與跟蹤方面更為高效精確，及時(shí)揭示并處理執(zhí)行過程中的各種問題，提高資金使用的效率和成效。加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理也是完善預(yù)算績效管理體系不可或缺的一環(huán)，通過設(shè)立完善的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評估流程，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠確保預(yù)算管理的合規(guī)性與安全性，有效防范與控制預(yù)算執(zhí)行中可能遭遇的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性，確保農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)的安全和穩(wěn)健。為確保預(yù)算績效管理體系的有效落地，農(nóng)村商業(yè)銀行必須建立良好的溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制，該機(jī)制橫跨各個(gè)部門與不同層級的員工，通過構(gòu)筑透明公開的預(yù)算管理流程與信息共享平臺，可以促使各部門和員工對預(yù)算計(jì)劃有更加通透的理解與認(rèn)識，激發(fā)其積極投身于預(yù)算管理與績效提升的活動(dòng)中，協(xié)助推進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的全面發(fā)展與管理效率的提升。

　　結(jié)語

　　全面預(yù)算管理作為一種高度系統(tǒng)化的管理工具，不僅能為農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營活動(dòng)提供有力的支持和指引，而且有助于農(nóng)村商業(yè)銀行在市場變化莫測的大環(huán)境中實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)固發(fā)展。強(qiáng)化全面預(yù)算管理，不僅顯著提高了農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)效益，還促進(jìn)了管理層次的全面提升，并為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。隨著對全面預(yù)算管理的深入研究和推動(dòng)，農(nóng)村商業(yè)銀行能夠在競爭日益激烈的金融市場中保持優(yōu)勢，走可持續(xù)發(fā)展的道路。

　　參考文獻(xiàn)

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　　作者簡介：鄭可可，碩士研究生，中級會計(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)管理。

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