汪仕艷（鄭州華強(qiáng)文化科技有限公司）

　　摘要：部分現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展依賴內(nèi)部控制，作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵內(nèi)容，內(nèi)部風(fēng)險控制事關(guān)企業(yè)的正常運(yùn)營和長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)全面提升內(nèi)部風(fēng)險控制能力，優(yōu)化完善風(fēng)險防控機(jī)制，可以更好地識別、評估和防范企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中潛在的風(fēng)險，確保企業(yè)高效運(yùn)營、健康發(fā)展，逐漸提高企業(yè)市場核心競爭力，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。基于此，本文簡要分析了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制的重要性，在闡述當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制存在問題的同時，提出了做好內(nèi)部風(fēng)險控制以及優(yōu)化完善風(fēng)險防控機(jī)制的具體實(shí)施策略。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；內(nèi)部風(fēng)險；風(fēng)險控制；風(fēng)險防控機(jī)制

　　引言

　　新時代背景下的企業(yè)營商環(huán)境逐漸向好發(fā)展，企業(yè)獲得了不可多得的發(fā)展機(jī)遇，同時也面臨著諸多潛在風(fēng)險的持續(xù)影響，比如戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財(cái)務(wù)風(fēng)險等。對于現(xiàn)代企業(yè)管理來說，必須重視內(nèi)部風(fēng)險的管理與控制，做到積極有效地規(guī)避和化解潛在的內(nèi)部風(fēng)險。因此，很多企業(yè)紛紛在內(nèi)部風(fēng)險控制方面下功夫，也已經(jīng)在風(fēng)險防控機(jī)制優(yōu)化和建構(gòu)方面有所收獲。但是，部分企業(yè)的風(fēng)險防控機(jī)制建構(gòu)仍然處于起步階段，尚未形成完善、科學(xué)、健全的風(fēng)險防控體系，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中遇到的各類風(fēng)險問題難以及時采取有效預(yù)防和處置。為此，需要企業(yè)管理人員繼續(xù)對這方面內(nèi)容展開深入研究，旨在促進(jìn)企業(yè)健康、平穩(wěn)、高效發(fā)展。

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制的重要性

　　一、強(qiáng)化風(fēng)險識別與評估能力，保障企業(yè)資金資源安全

　　構(gòu)建完善的風(fēng)險防控機(jī)制，可以為企業(yè)預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生搭建牢固的“防護(hù)網(wǎng)”。憑借現(xiàn)行的企業(yè)風(fēng)險防控機(jī)制，能夠幫助企業(yè)系統(tǒng)準(zhǔn)確地識別和評估經(jīng)營發(fā)展中潛在的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險識別、分析與防范能力，預(yù)防可能發(fā)生的經(jīng)營性風(fēng)險，如財(cái)務(wù)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險等。

　　風(fēng)險防控機(jī)制對企業(yè)管理的影響極為顯著，可以有效降低風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)營和財(cái)務(wù)狀況的負(fù)面影響，避免企業(yè)由于風(fēng)險事件對自身聲譽(yù)、行業(yè)口碑、品牌形象等方面造成的損害，盡可能維護(hù)企業(yè)的公眾形象和客戶信任。除此之外，內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控機(jī)制還可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)資金資源的全面監(jiān)督與管理。通過內(nèi)部風(fēng)險控制，企業(yè)可有效保護(hù)其資產(chǎn)不受損失，確保資源的完整性和安全性，防止企業(yè)遭遇重大經(jīng)濟(jì)損失的同時，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長帶來積極影響。

　　二、顯著提升企業(yè)經(jīng)營管理效能，優(yōu)化企業(yè)各類資源配置

　　積極實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險控制，優(yōu)化完善風(fēng)險防控機(jī)制，是企業(yè)提升內(nèi)部控制成效和價值的關(guān)鍵所在，能夠進(jìn)一步凸顯內(nèi)部控制、風(fēng)險防控對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要作用。通過科學(xué)可行的內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控機(jī)制，可以幫助企業(yè)識別、分析和防范經(jīng)營發(fā)展過程中的潛在風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)在應(yīng)對突發(fā)事件時的綜合能力，同時提高經(jīng)營管理質(zhì)量和效率，避免在經(jīng)營管理中出現(xiàn)錯誤。

　　在內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制的積極影響下，企業(yè)對內(nèi)、對外展現(xiàn)出良好的發(fā)展力、生存力與競爭力，并且向企業(yè)內(nèi)部和外部投資者展現(xiàn)出較強(qiáng)的內(nèi)部控制與經(jīng)營管理能力，這有助于提高投資者、客戶群體對于企業(yè)未來發(fā)展的信心。風(fēng)險防控機(jī)制還可以為企業(yè)的戰(zhàn)略決策提供支持，確保決策過程中充分考慮潛在風(fēng)險，降低決策失誤的可能性。此外，內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制可以更有效地分配資源，避免企業(yè)重要資源的浪費(fèi)，真正做到提高企業(yè)的資源使用效率，如財(cái)務(wù)資金資源、人力資源、市場資源、技術(shù)資源等。

　　三、增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險意識與能力，預(yù)防企業(yè)經(jīng)營性違規(guī)風(fēng)險

　　借助內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制，企業(yè)能更精準(zhǔn)、更及時地識別與分析自身所面臨的經(jīng)營風(fēng)險，如財(cái)務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等，為企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定創(chuàng)造良好條件。良好的內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控機(jī)制有助于企業(yè)在面對不確定性和挑戰(zhàn)時保持穩(wěn)定，強(qiáng)化企業(yè)防范風(fēng)險的綜合意識，提高處置能力，為企業(yè)的長期發(fā)展提供保障。

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制有助于確保企業(yè)的運(yùn)營符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，降低法律風(fēng)險，如違規(guī)經(jīng)營、稅務(wù)風(fēng)險等。利用風(fēng)險防控機(jī)制可以幫助企業(yè)精準(zhǔn)識別和管理潛在的經(jīng)營性風(fēng)險，指導(dǎo)企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況以及外部環(huán)境局勢，更好地規(guī)劃未來發(fā)展道路，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制存在的問題

　　一、風(fēng)險管理意識有待增強(qiáng)，風(fēng)險防控手段有待豐富

　　盡管內(nèi)部風(fēng)險控制對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展十分重要，各大企業(yè)也已經(jīng)在風(fēng)險防控機(jī)制建構(gòu)方面投入了很大精力，但不可否認(rèn)的是，當(dāng)前部分企業(yè)管理人員的風(fēng)險防控意識不夠強(qiáng)，沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部風(fēng)險的重要性和危害性，尤其在主動防范方面缺乏比較理想的管理意識，這對于企業(yè)的重大風(fēng)險識別與處置不利。部分企業(yè)管理人員只是通過調(diào)查問卷或者開會總結(jié)的方式評估與分析企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險問題，這樣很難全面掌握企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險，有可能導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險分析結(jié)果過于主觀。此外，當(dāng)前部分企業(yè)的風(fēng)險防控手段過于單一也是比較突出的問題，過度依賴簡單的績效考核風(fēng)控方式，未能完全發(fā)揮出大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等數(shù)字技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制方面的優(yōu)勢作用，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險防控質(zhì)量和效率偏低。

　　二、內(nèi)部控制制度有待完善，內(nèi)部控制系統(tǒng)有待優(yōu)化

　　盡管當(dāng)前大部分企業(yè)已經(jīng)針對內(nèi)部風(fēng)險控制活動制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部控制在防范和控制企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險方面的優(yōu)勢作用，但需要注意的是，當(dāng)前部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度并不十分完善。這些企業(yè)并未根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營發(fā)展需求以及內(nèi)部風(fēng)險控制的具體要求，持續(xù)優(yōu)化調(diào)整內(nèi)部控制制度相關(guān)內(nèi)容，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在較多缺陷和漏洞，企業(yè)的內(nèi)部控制制度在實(shí)際應(yīng)用過程中并未完全發(fā)揮出應(yīng)有作用。此外，部分企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險控制系統(tǒng)功能性不夠強(qiáng)，尤其體現(xiàn)在識別和分析企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險能力薄弱、內(nèi)部風(fēng)險戰(zhàn)略預(yù)判與風(fēng)險預(yù)警能力不足等方面，而且對于經(jīng)營重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險防控水平不夠高。

　　三、風(fēng)險防控隊(duì)伍有待建設(shè)，風(fēng)險防控機(jī)制有待改進(jìn)

　　部分企業(yè)雖然已經(jīng)給予了內(nèi)部風(fēng)險控制比較高的重視度，也在構(gòu)建風(fēng)險防控機(jī)制方面強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部風(fēng)險管理隊(duì)伍的重要性，并且組建了相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險管理與控制隊(duì)伍，但仍要注意的是，部分企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制人員的業(yè)務(wù)能力與職業(yè)素養(yǎng)，并不能夠滿足企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制的基本需求，甚至不少企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制人員并不專業(yè)，這樣就有可能影響到企業(yè)風(fēng)險防控機(jī)制的落實(shí)應(yīng)用。此外，部分企業(yè)的風(fēng)險防控機(jī)制也有較大的優(yōu)化改進(jìn)空間，風(fēng)險防控機(jī)制的應(yīng)用價值仍需不斷提升，尤其體現(xiàn)在對內(nèi)部控制制度、風(fēng)險防控機(jī)制的監(jiān)督、檢查與考核等方面，存在對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制“流于形式”“走過場”等問題。

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制優(yōu)化完善的實(shí)施策略

　　一、建立完善的內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險評估與管理

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的內(nèi)部控制體系，主要涉及企業(yè)財(cái)務(wù)披露內(nèi)容的準(zhǔn)確性，以此為基礎(chǔ)，穩(wěn)步提高企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營效率，確保企業(yè)管理者和經(jīng)營者可以遵守相關(guān)法律法規(guī)，這是提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險識別、分析與控制能力的關(guān)鍵所在。企業(yè)需要構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)險管理委員會，由企業(yè)頂層管理者任第一責(zé)任人，企業(yè)各個部門管理者任主要責(zé)任人，專門負(fù)責(zé)識別、分析和防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。同時，逐步完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估與預(yù)警系統(tǒng)，讓企業(yè)各個部門之間建立穩(wěn)固的信息共享交互通道，確保信息完整并快速傳輸溝通。企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評價機(jī)制，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理人員的風(fēng)險識別、分析、預(yù)警與防控工作情況進(jìn)行客觀、全面、精準(zhǔn)的監(jiān)督、考核與評價。

　　為了充分發(fā)揮內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制的優(yōu)勢作用，企業(yè)需要能夠精準(zhǔn)、全面分析現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制的可行性，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營發(fā)展的實(shí)際需求以及企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的改變，靈活優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制體系。企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險防控機(jī)制時，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制體系的執(zhí)行，對企業(yè)經(jīng)營過程中容易出現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險的環(huán)節(jié)，進(jìn)行積極有效的風(fēng)險防控，尤其是加大重要崗位和關(guān)鍵人員在風(fēng)險識別、分析、預(yù)警和防控方面的權(quán)責(zé)力度，能夠顯著提高企業(yè)在防范重大內(nèi)部風(fēng)險方面的能力。對于企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險評估與管理的操作來說，需要以實(shí)現(xiàn)“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險”為主要風(fēng)險防控目標(biāo)，以不斷建立健全風(fēng)險管理組織體系和制度體系為主要管理內(nèi)容，全面加強(qiáng)戰(zhàn)略預(yù)判和內(nèi)部風(fēng)險預(yù)警，提升“抓要害、防風(fēng)險”的能力。

　　二、重視風(fēng)險防控制度的建設(shè)，突出內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)越性

　　企業(yè)在防范與管理內(nèi)部風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)風(fēng)險防控制度的核心功能與價值，確保企業(yè)可以依托完善、健全的風(fēng)險防控制度，規(guī)避有可能對企業(yè)正常經(jīng)營、合法經(jīng)營以及可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響的風(fēng)險危機(jī)。為此，企業(yè)需要全面提升風(fēng)險防控意識與能力，加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)判與風(fēng)險預(yù)警，提高處置高風(fēng)險的綜合能力，打造風(fēng)險、合規(guī)、內(nèi)控“三位一體”的風(fēng)險防控機(jī)制，確保企業(yè)可以開展更加高效的內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控管理工作。

　　企業(yè)需要通過構(gòu)建完善的風(fēng)險防控制度，明確風(fēng)險管理的權(quán)責(zé)落實(shí)情況，既要將企業(yè)風(fēng)險防控的權(quán)力落實(shí)到各個部門，又要明確相關(guān)部門和具體人員所承擔(dān)的風(fēng)險防控與管理責(zé)任。在此基礎(chǔ)上，配合科學(xué)合理的績效考核評價制度，對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控機(jī)制運(yùn)行情況進(jìn)行全面考核評價，找出企業(yè)管理人員在內(nèi)部風(fēng)險防控過程中存在的“認(rèn)識不清晰、態(tài)度不端正、工作不積極、管理不到位”等問題，并對其加以針對性整改，以此提升企業(yè)風(fēng)險防控與管理效能。

　　企業(yè)應(yīng)建立一個全面的內(nèi)部審計(jì)框架，主要涉及審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)報告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)，這樣做的主要目的在于可精準(zhǔn)找到企業(yè)日常經(jīng)營過程中可能發(fā)生內(nèi)部風(fēng)險的“節(jié)點(diǎn)”。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)當(dāng)受限于其他部門的限制和管理，而是需要展現(xiàn)出足夠強(qiáng)的獨(dú)立性，從而客觀、全面、準(zhǔn)確分析企業(yè)經(jīng)營過程中存在的內(nèi)部風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險情況進(jìn)行全面評估，尤其是比較常見且危害性較高的內(nèi)部風(fēng)險，比如，財(cái)務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與企業(yè)的其他部門保持良好的溝通，同時不斷改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)流程和方法，這是強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)功能的關(guān)鍵所在，還可以顯著提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效率。

　　三、加強(qiáng)員工的風(fēng)險意識培訓(xùn)，優(yōu)化創(chuàng)新風(fēng)險防控方法

　　企業(yè)需要加強(qiáng)員工的風(fēng)險管理意識，通過定期開展內(nèi)部風(fēng)險教育培訓(xùn)活動，讓企業(yè)員工具備識別、發(fā)現(xiàn)、報告、防范、應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的意識與能力，增強(qiáng)企業(yè)管理者和普通員工的風(fēng)險防范意識與能力，從而完全規(guī)避或者降低內(nèi)部風(fēng)險所帶來的損失。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)、數(shù)字技術(shù)融入內(nèi)部風(fēng)險控制與風(fēng)險防控機(jī)制的建設(shè)中，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等新興技術(shù)，提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險的識別、分析和防范能力，而且在創(chuàng)新內(nèi)部風(fēng)險防控手段時，應(yīng)當(dāng)依托信息化風(fēng)險防控理念，建立持續(xù)的信息化內(nèi)部風(fēng)險防范與管理機(jī)制，定期對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防性分析與總結(jié)性評估，確保企業(yè)可以預(yù)防“舊風(fēng)險”與“新風(fēng)險”。

　　結(jié)語

　　企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和風(fēng)險防控機(jī)制是確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵因素，為此，需要企業(yè)管理者對其提升關(guān)注度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制管理體系和監(jiān)督與評價機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險管理人員的專業(yè)素質(zhì)，同時在企業(yè)各個部門之間建立有效的信息溝通系統(tǒng)，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。通過構(gòu)建一整套全面、有效的風(fēng)險防控體系，確保企業(yè)可以更安全、更高效地應(yīng)對復(fù)雜多變的市場環(huán)境，為企業(yè)的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

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　　作者簡介：汪仕艷，本科，中級會計(jì)師，研究方向?yàn)槌杀竟芾?、?nèi)控管理。

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