郭英（中鐵十局集團(tuán)有限公司）

　　摘要：企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理又以資金管理為核心，因此資金管理的優(yōu)劣事關(guān)企業(yè)的生存與發(fā)展。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目具有點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣的特征，而且近年來(lái)隨著多元化投資主體的出現(xiàn)、多樣化承發(fā)包模式的產(chǎn)生，建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理面臨更大的管控風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何提高工程項(xiàng)目資金管理水平成為建筑企業(yè)當(dāng)前亟須解決的問(wèn)題之一。本文主要從建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀出發(fā)，總結(jié)了建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題，探討了強(qiáng)化工程項(xiàng)目資金管理的措施。

　　關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；工程項(xiàng)目；資金管理

　　中圖分類號(hào)：F406.71 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

　　一、建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀

　　（一）從收入端來(lái)看，資金來(lái)源有限且自由調(diào)配空間較小

　　一是隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，墊資施工、低價(jià)中標(biāo)成為建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)常態(tài)，這導(dǎo)致部分建筑企業(yè)的部分項(xiàng)目資金出現(xiàn)先天性缺口。二是在項(xiàng)目施工過(guò)程中，部分業(yè)主要求將新產(chǎn)業(yè)工人的工資保證金、履約保證金等各類保證金專戶存放，同時(shí)相關(guān)資金監(jiān)管協(xié)議規(guī)定工程項(xiàng)目資金必須專款專用且資金支付方式有限，這導(dǎo)致工程項(xiàng)目可自由調(diào)配的資金空間較小。三是在項(xiàng)目施工過(guò)程中，部分業(yè)主未按合同支付比例履約導(dǎo)致項(xiàng)目資金無(wú)法及時(shí)收回。

　?。ǘ闹Ц抖藖?lái)看，剛性支出壓力較大

　　一是受環(huán)保治理、節(jié)能減排等因素的影響，大宗建筑材料市場(chǎng)基本為賣方市場(chǎng)，建筑企業(yè)的議價(jià)空間有限，且賣方要求的支付比例高于業(yè)主方的支付比例。二是隨著建筑材料價(jià)格的上漲、物價(jià)水平和社會(huì)保障程度的不斷提高，處于產(chǎn)業(yè)鏈中游的建筑企業(yè)承擔(dān)著較大的支付壓力。

　?。ㄈ男袠I(yè)特性來(lái)看，資金管理難度大

　　一是工程項(xiàng)目作為建筑企業(yè)的基層單元，具有點(diǎn)多、線長(zhǎng)、面廣的特點(diǎn)，這導(dǎo)致建筑企業(yè)難以對(duì)工程項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。二是新形勢(shì)下，多元化投資主體的出現(xiàn)以及多樣化承發(fā)包模式的產(chǎn)生，使工程項(xiàng)目資金管理面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。

　　二、工程項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題

　　由于建筑行業(yè)的特性、傳統(tǒng)粗放式資金管理的不足和項(xiàng)目資金缺口的客觀存在，部分建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理出現(xiàn)了一些問(wèn)題。

　?。ㄒ唬┵Y金管理意識(shí)不足

　　一是部分建筑企業(yè)在投標(biāo)階段開(kāi)展的可行性分析存在“重技術(shù)輕經(jīng)濟(jì)”的現(xiàn)象，這導(dǎo)致建筑企業(yè)的投資決策有時(shí)會(huì)發(fā)生失誤。二是在施工階段，部分項(xiàng)目管理人員過(guò)度關(guān)注施工進(jìn)度，忽視資金管理，這導(dǎo)致項(xiàng)目存在驗(yàn)工計(jì)價(jià)滯后、被動(dòng)等待回款、創(chuàng)收能力弱等問(wèn)題。三是對(duì)上游供應(yīng)商的資金支付比例與收款比例存在不匹配，工程項(xiàng)目資金支付較為隨意。

　　（二）資金管控方式較為傳統(tǒng)

　　一是部分建筑企業(yè)以獨(dú)立的工程項(xiàng)目為基層單元，且由各工程項(xiàng)目獨(dú)自進(jìn)行資金管理，這在一定程度上導(dǎo)致建筑企業(yè)無(wú)法對(duì)各項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)籌與平衡，降低了資金的使用效率。二是當(dāng)前部分建筑企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)項(xiàng)目資金自平衡缺少信息化管控，這導(dǎo)致建筑企業(yè)難以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的智能分析，從而導(dǎo)致建筑企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握工程項(xiàng)目的資金收支狀況，無(wú)法為工程項(xiàng)目提供資金風(fēng)險(xiǎn)智能預(yù)警和供應(yīng)鏈金融服務(wù)等。

　?。ㄈ┛己霜?jiǎng)懲制度不完善，員工參與資金管理的積極性不高

　　一是當(dāng)前部分建筑企業(yè)在考核評(píng)價(jià)中更加重視“保工期、保質(zhì)量、抓安全”等傳統(tǒng)內(nèi)容，資金管理水平在考核評(píng)價(jià)中的占比較低。這導(dǎo)致部分財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性有所降低。二是雖然資金管理涉及工程項(xiàng)目的方方面面，與每一位參與工程項(xiàng)目的員工息息相關(guān)，但員工參與工程項(xiàng)目資金管理的積極性不高。這主要是因?yàn)椴糠謫T工認(rèn)為資金管理是財(cái)務(wù)管理人員的工作，與自己的關(guān)聯(lián)性不大。

　?。ㄋ模╉?xiàng)目資金收支不匹配，資金支付方式較為傳統(tǒng)

　　一是項(xiàng)目勞務(wù)分包、材料采購(gòu)、機(jī)械租賃等合同簽訂付款比例較高，而發(fā)包方合同付款比例一般低于前述比例。例如，材料采購(gòu)一般到貨付款95%，機(jī)械租賃的付款比例一般為95%，而發(fā)包方合同付款比例一般為75%或80%。單從付款比例來(lái)看，項(xiàng)目的支出比例高于收款比例。二是資金支付方式較為傳統(tǒng)。部分財(cái)務(wù)管理人員對(duì)多元化的資金支付方式缺乏了解或了解得不夠透徹，工作中缺乏靈活變通資金支付方式的意識(shí)，多選擇支票、銀行付款等傳統(tǒng)付款方式。此外，部分債權(quán)方對(duì)相關(guān)金融產(chǎn)品的認(rèn)識(shí)不夠清晰，寧愿延長(zhǎng)收款期限也不接受資金支付方式的變換，這導(dǎo)致建筑企業(yè)在支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)仍較多選擇支票、銀行付款等傳統(tǒng)付款方式[1]。

　　三、強(qiáng)化工程項(xiàng)目資金管理的措施

　　針對(duì)建筑企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理出現(xiàn)的各類問(wèn)題，結(jié)合相關(guān)資金管理情況提出了強(qiáng)化工程項(xiàng)目資金管理的措施。

　　（一）增強(qiáng)資金管理意識(shí)，設(shè)定底線保障質(zhì)量

　　一是建筑企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的犧牲利潤(rùn)率換取產(chǎn)值的經(jīng)營(yíng)理念，結(jié)合自身特點(diǎn)和承受能力，組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門(mén)制定項(xiàng)目施工的底線標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)業(yè)主資信調(diào)查，堅(jiān)決舍棄打破施工底線的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，從源頭把好質(zhì)量關(guān)。二是在施工過(guò)程中，建筑企業(yè)要針對(duì)交底項(xiàng)目可能存在的盈利點(diǎn)、虧損點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、機(jī)會(huì)點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目工作人員進(jìn)行宣貫，加強(qiáng)資金收支管控，建立資金專人盯控制度，做到資金管理“開(kāi)源”“節(jié)流”“變支”，以增強(qiáng)項(xiàng)目工作人員的資金管理意識(shí)。三是建筑企業(yè)要加強(qiáng)資金管理人才培養(yǎng)，開(kāi)展與現(xiàn)階段供應(yīng)鏈金融、資金現(xiàn)狀和如何管控資金及高效使用資金等內(nèi)容相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，努力提升相關(guān)人員的資金管理水平[2]。

　?。ǘ┘涌焖編?kù)體系建設(shè)，科技賦能資金管理

　　一是建筑企業(yè)應(yīng)利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對(duì)企業(yè)的資金和信息進(jìn)行集中統(tǒng)一管理，切實(shí)提高資金的使用效率、降低資金成本、防范資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度。二是建筑企業(yè)應(yīng)把司庫(kù)體系當(dāng)成“一把手”工程建設(shè)，將銀行賬戶、資金結(jié)算等操作方面的業(yè)務(wù)和資金集中、債權(quán)融資等運(yùn)營(yíng)方面的業(yè)務(wù)作為其司庫(kù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行整合，鞏固管理要求，規(guī)范操作程序，以實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)控。三是建筑企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步將相關(guān)戰(zhàn)略和資源配置工作納入財(cái)務(wù)體系，加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融服務(wù)，提升戰(zhàn)略決策支持和海外資金管理等能力。

　　（三）完善考核獎(jiǎng)懲制度，實(shí)現(xiàn)全員參與資金管理

　　一是建筑企業(yè)應(yīng)建立完整的、全鏈條的資金管理考核機(jī)制，讓資金管理貫穿項(xiàng)目全過(guò)程。二是在工程項(xiàng)目的每個(gè)階段，即從標(biāo)前測(cè)算開(kāi)始，到施工過(guò)程，再到收到工程尾款，建筑企業(yè)均應(yīng)設(shè)置專職資金管理責(zé)任人，由各負(fù)責(zé)人對(duì)各自階段的資金狀況進(jìn)行及時(shí)的分析、評(píng)估、糾偏等。三是建筑企業(yè)應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中的預(yù)付款、進(jìn)度款回款、二次經(jīng)營(yíng)變現(xiàn)情況、資金支付把控、尾款收取等制定詳盡的激勵(lì)措施，努力做到“中好標(biāo)、施好工、資金籌劃想在前”，讓資金事關(guān)人人，人人心系資金，并實(shí)現(xiàn)全員參與資金管理[3]。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)企業(yè)戰(zhàn)略合作

　　一是在供應(yīng)鏈金融模式下，建筑企業(yè)應(yīng)與上下游企業(yè)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，從勞務(wù)分包、材料供應(yīng)、機(jī)械租賃等合作方抓起，建立合格供應(yīng)商名錄，實(shí)現(xiàn)從合同單價(jià)談判到合同履行及合同支付約定各環(huán)節(jié)的聯(lián)動(dòng)。二是建筑企業(yè)不僅應(yīng)建立合作企業(yè)信任考核機(jī)制，定期對(duì)合作企業(yè)進(jìn)行考核，還應(yīng)在保質(zhì)保量的前提下努力向合作企業(yè)爭(zhēng)取較低的單價(jià)、與業(yè)主回款同步的優(yōu)惠力度等。三是建筑企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮供應(yīng)鏈金融市場(chǎng)的優(yōu)勢(shì)，從根源上解決成本高、資金占用多等問(wèn)題，進(jìn)而提高資金周轉(zhuǎn)效率，實(shí)現(xiàn)降本增效。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)項(xiàng)目合同管理，靈活選擇資金支付方式

　　一是在進(jìn)行勞務(wù)分包、材料采購(gòu)、機(jī)械租賃等的招標(biāo)時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)將合同支付比例不得高于收款比例、使用多元化資金支付方式等內(nèi)容編入標(biāo)書(shū)；在中標(biāo)后，建筑企業(yè)應(yīng)將前述事項(xiàng)與中標(biāo)單位在合同中予以明確。二是建筑企業(yè)應(yīng)將多元化資金支付方式使用占比指標(biāo)作為項(xiàng)目資金管理考核指標(biāo)，并將其納入施工企業(yè)下游的勞務(wù)分包單位、材料供應(yīng)商、機(jī)械設(shè)備出租方等合作對(duì)象的準(zhǔn)入及信用考核指標(biāo)范疇，讓考核獎(jiǎng)懲機(jī)制落到實(shí)處。三是建筑企業(yè)應(yīng)加大對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，積極開(kāi)展與金融產(chǎn)品及風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)的培訓(xùn)活動(dòng)。四是建筑企業(yè)應(yīng)樹(shù)立全局意識(shí)，積極向下游合作對(duì)象耐心講解相關(guān)資金支付方式，以實(shí)現(xiàn)多元化資金支付，為企業(yè)爭(zhēng)取更大的資金存量[4]。在供應(yīng)鏈金融模式下，多元化資金支付方式主要有付現(xiàn)、承兌（包含銀行承兌和商業(yè)承兌）、信系列（含云信、建行E信通、民生銀行信融易、中鐵E信等）、保理四類。

　　四、工程項(xiàng)目資金管理的發(fā)展趨勢(shì)

　?。ㄒ唬┰谫Y金管理中應(yīng)用創(chuàng)新科技

　　1.人工智能。人工智能將在工程項(xiàng)目資金管理中扮演重要角色。一是通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)的分析，人工智能能夠提供更準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和決策支持。通過(guò)深度學(xué)習(xí)算法，人工智能可以識(shí)別潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展機(jī)會(huì)，幫助建筑企業(yè)更有效地規(guī)劃和調(diào)配資金。二是人工智能能夠自動(dòng)執(zhí)行一些標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)任務(wù)，如發(fā)票處理和賬務(wù)核對(duì)，從而減輕人工負(fù)擔(dān)，提高工作效率。

　　2.大數(shù)據(jù)技術(shù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)為工程項(xiàng)目資金管理提供了更全面的信息基礎(chǔ)。通過(guò)整合和分析大量的項(xiàng)目數(shù)據(jù)，建筑企業(yè)能夠更好地了解項(xiàng)目的資金流動(dòng)狀況和趨勢(shì)。大數(shù)據(jù)技術(shù)還能夠幫助建筑企業(yè)識(shí)別潛在的成本節(jié)約點(diǎn)和效率改進(jìn)點(diǎn)。例如，通過(guò)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，建筑企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)特定條件下的成本波動(dòng)規(guī)律，從而在當(dāng)前項(xiàng)目中采取相應(yīng)的調(diào)整策略。這種數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的方法使得資金管理更加精細(xì)化和科學(xué)化[5]。

　　3.區(qū)塊鏈技術(shù)。作為一種去中心化的分布式賬本技術(shù)，區(qū)塊鏈技術(shù)將在工程項(xiàng)目資金管理中發(fā)揮重要作用。一是區(qū)塊鏈技術(shù)可以提高支付和結(jié)算的透明度和安全性，減少欺詐和錯(cuò)誤交易發(fā)生的可能性。二是通過(guò)智能合約的運(yùn)用，建筑企業(yè)和其上游供應(yīng)商可以建立自動(dòng)執(zhí)行的支付規(guī)則，從而實(shí)現(xiàn)更快速、可靠的資金流轉(zhuǎn)。這不僅減輕了基金管理人員的負(fù)擔(dān)，還降低了延誤和錯(cuò)誤的發(fā)生概率。

　?。ǘ┚G色金融與可持續(xù)發(fā)展

　　隨著全球可持續(xù)發(fā)展理念的日益普及，綠色金融在工程項(xiàng)目資金管理中嶄露頭角。一是綠色金融為工程項(xiàng)目提供了更加環(huán)保和可持續(xù)的融資途徑。通過(guò)發(fā)行綠色債券或獲得環(huán)境友好型貸款，工程項(xiàng)目可以吸引更多的資金，并在資金使用中遵循一系列環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)。二是金融機(jī)構(gòu)支持綠色項(xiàng)目的傾向日益明顯，這為工程項(xiàng)目爭(zhēng)取更有利的融資條件創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。綠色金融還與工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)績(jī)效密切相關(guān)。通過(guò)實(shí)施環(huán)保項(xiàng)目和符合可持續(xù)標(biāo)準(zhǔn)的資金管理策略，工程項(xiàng)目不僅能夠降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，還有望提升財(cái)務(wù)績(jī)效。例如，降低能源消耗、提高資源利用效率和采用循環(huán)經(jīng)濟(jì)模式，都有助于降低工程項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)成本和長(zhǎng)期維護(hù)費(fèi)用[6]。綠色金融的引入使得建筑企業(yè)的管理者更加注重經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和環(huán)境效益的協(xié)同發(fā)展。

　　可持續(xù)發(fā)展不僅是一種社會(huì)責(zé)任，也是一種對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的考量。在工程項(xiàng)目資金管理中，建筑企業(yè)需要綜合考慮環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)三重效益。一是通過(guò)采用更環(huán)保的技術(shù)和材料，工程項(xiàng)目可以降低生命周期成本，并減少對(duì)資源的依賴。二是可持續(xù)發(fā)展意味著工程項(xiàng)目應(yīng)對(duì)社會(huì)作出貢獻(xiàn)，建筑企業(yè)樹(shù)立可持續(xù)發(fā)展理念有望吸引更多投資者和利益相關(guān)方的關(guān)注，從而有利于提高工程項(xiàng)目的可持續(xù)性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

　　五、結(jié)語(yǔ)

　　綜上所述，資金流是工程項(xiàng)目持續(xù)、健康發(fā)展的根本保障，關(guān)乎建筑企業(yè)的生死存亡。新形勢(shì)下，建筑企業(yè)應(yīng)通過(guò)加大對(duì)資金管理的關(guān)注力度，樹(shù)立全局意識(shí)，增強(qiáng)“全員參與、強(qiáng)化考核、多元支付”的資金管理意識(shí)，加快司庫(kù)體系建設(shè)等措施提高自身資金管理水平，以防范和化解資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]譚欽.建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在問(wèn)題分析[J].品牌研究,2022(7):69-71.

　　[2]李剛.施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].投資與創(chuàng)業(yè),2021(1):77-79.

　　[3]羅婉麗.建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理存在問(wèn)題及對(duì)策探究[J].財(cái)訊,2021(36):103-105.

　　[4]田欣.施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理的問(wèn)題及對(duì)策[J].中國(guó)市場(chǎng),2021(29):78-79.

　　[5]何維東.鐵路工程項(xiàng)目資金管理問(wèn)題及解決措施[J].當(dāng)代會(huì)計(jì),2021(8):171-172.

　　[6]孟浩佳.施工企業(yè)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的探析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(15):192-193.

　　作者簡(jiǎn)介：郭英（1985—），女，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向?yàn)榻ㄖI(yè)工程施工項(xiàng)目資金管理。

關(guān)注讀覽天下微信， 100萬(wàn)篇深度好文， 等你來(lái)看……