常翠敏（法制晚報社）

　　摘要：資金是企業(yè)運營的基石和關(guān)鍵因素，也是資金管理的一項重要內(nèi)容。資金管理在企業(yè)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用。它不僅是企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)，而且還是防范財務(wù)風險、優(yōu)化資源配置以及推動企業(yè)發(fā)展的保障。然而，當前，部分企業(yè)在資金管理方面仍然存在許多問題，影響到企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。本文介紹了企業(yè)資金管理的內(nèi)容及其重要性，分析了企業(yè)在資金管理中存在的管理意識薄弱、風險把控能力不足等問題，并據(jù)此提出相應(yīng)的對策及建議，以幫助企業(yè)改進資金管理，提升財務(wù)管理水平，從而提升企業(yè)的市場優(yōu)勢和資產(chǎn)回報率。

　　關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)管理；財務(wù)管理

　　中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

　　在當今競爭激烈的市場環(huán)境中，資金管理對企業(yè)成功的重要性被賦予了新的詮釋。在企業(yè)管理中，資金管理是一個至關(guān)重要的領(lǐng)域。良好的資金管理，能夠保障企業(yè)穩(wěn)健運營、提高企業(yè)競爭力、降低財務(wù)風險、優(yōu)化資源配置,能夠確保企業(yè)資金的安全、流動和使用效率，從而有效支持企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。然而，在實際操作中，部分企業(yè)或多或少地存在資金管理方面的問題，可能會影響企業(yè)的正常運營，甚至導致企業(yè)陷入困境，亟須加以重視與研究[1]。

　　一、企業(yè)資金管理概述

　　企業(yè)資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。它是一個綜合性的管理過程，涵蓋了資金的來源、使用、風險管理、報告和分析以及內(nèi)部控制等方面。通過有效的資金管理，企業(yè)可以提高財務(wù)績效和穩(wěn)定性，并為實現(xiàn)戰(zhàn)略目標提供支持。

　　（一）企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容

　　1.財務(wù)狀況分析。財務(wù)狀況分析是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)工作之一，它主要對企業(yè)財務(wù)報表進行分析并解讀。通過對財務(wù)報表的分析，企業(yè)可以直觀地了解自身的財務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入和利潤等方面的情況。通過對財務(wù)狀況的分析，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)潛在的風險和問題，并采取相應(yīng)的措施加以解決[2]。

　　2.現(xiàn)金流管理?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵，它反映了企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況。有效的現(xiàn)金流管理，可以確保企業(yè)資金的流動性，規(guī)避資金鏈斷裂的風險，同時也可以為企業(yè)提供更多的投資機會?，F(xiàn)金流管理包括現(xiàn)金預算、收款和付款、資金調(diào)度等方面，企業(yè)需要制定合理的現(xiàn)金預算和收款、付款計劃，同時要確保資金的安全性和流動性[3]。

　　3.投資決策管理。投資決策是企業(yè)資金管理的核心之一，它涉及企業(yè)的投資方向、投資規(guī)模、投資時機等方面。企業(yè)需要結(jié)合自身的財務(wù)狀況和戰(zhàn)略目標，設(shè)計出合理的投資方案和投資計劃，以確保投資收益和風險控制之間的平衡。投資決策需要考慮的因素包括市場環(huán)境、行業(yè)趨勢、競爭對手、技術(shù)發(fā)展等方面，企業(yè)需要不斷地關(guān)注市場變化和行業(yè)趨勢，以便及時有效地調(diào)整投資策略和計劃。同時，企業(yè)還需要對投資項目進行跟蹤和管理，以確保實現(xiàn)投資收益的最大化[4]。

　　4.風險管理。企業(yè)資金管理還涉及風險管理的問題，風險管理應(yīng)涵蓋企業(yè)或組織的所有業(yè)務(wù)和活動，與業(yè)務(wù)環(huán)境的變化保持同步。通過定量和定性分析，準確評估風險的大小和影響。既要提前預防風險，也要作好應(yīng)對風險的準備，從而降低風險發(fā)生的概率和影響程度。通過風險管理，企業(yè)可以降低損失，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和競爭力。

　　5.決策評估與優(yōu)化。決策評估與優(yōu)化是企業(yè)資金管理的又一項重要內(nèi)容。企業(yè)在進行各種決策時，需要考慮到資金的使用和分配，以及可能帶來的風險和收益。通過有效的決策評估和優(yōu)化，企業(yè)可以確保資金使用的合理性和高效性，降低決策的風險性和不確定性[5]。

　?。ǘ┢髽I(yè)資金管理的重要性

　　1.有助于增強民營企業(yè)競爭力。有效的資金管理可以確保企業(yè)財務(wù)穩(wěn)健，降低財務(wù)風險，避免因資金問題導致的企業(yè)危機。這對于處在激烈競爭市場環(huán)境中的民營企業(yè)來說尤為重要。通過合理的資金調(diào)度，企業(yè)可以更好地滿足市場需求，提高運營效率，從而在競爭中占據(jù)優(yōu)勢。資金管理還可以幫助企業(yè)優(yōu)化資源配置，將有限的資源投入最能產(chǎn)生效益的領(lǐng)域，提高企業(yè)的市場地位。同時，良好的資金管理能夠為企業(yè)提供更充足的資金，用于開拓新的商業(yè)領(lǐng)域，進而提高企業(yè)的核心競爭力，對民營企業(yè)的重要性不言而喻。

　　2.有助于降低民營企業(yè)的財務(wù)風險。規(guī)范的財務(wù)管理制度是降低財務(wù)風險的關(guān)鍵。制定詳細的預算計劃，可以提前預測和控制財務(wù)風險?？茖W的預算管理體系能夠確保預算的合理性和可行性，并及時調(diào)整預算計劃，以應(yīng)對市場變化。合理的資金結(jié)構(gòu)是降低財務(wù)風險的重要保障。根據(jù)自身的經(jīng)營狀況和市場需求，合理安排負債和權(quán)益資金的比例，以保持企業(yè)的償債能力和流動性，及時發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對財務(wù)風險。企業(yè)應(yīng)定期進行風險評估，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以降低財務(wù)風險的發(fā)生概率，減少潛在損失，提高企業(yè)的穩(wěn)定性和生存能力。

　　3.有助于提升民營企業(yè)的管理水平。民營企業(yè)通過建立健全資金管理制度，能夠明確資金管理的目標、原則、流程和方法，確保資金管理的規(guī)范化和科學化。通過積極倡導并實踐先進的現(xiàn)金管理策略和措施，能夠顯著提升企業(yè)的管理水平和管理效率。

　　二、企業(yè)資金管理存在的主要問題

　　（一）資金管理意識薄弱

　　部分企業(yè)在進行資金管理時，往往只關(guān)注短期的資金需求和流動性的問題，而忽視了長期的企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和資金的整體布局。資金管理意識薄弱的企業(yè)往往對財務(wù)風險認識不足，不能及時識別和評估潛在的財務(wù)風險，導致企業(yè)在面臨風險時措手不及，進而影響企業(yè)的正常運營。同時，資金管理意識薄弱的企業(yè)往往欠缺有效的內(nèi)部控制機制，導致資金使用不規(guī)范、浪費和挪用現(xiàn)象嚴重，不僅影響了企業(yè)的財務(wù)狀況，還會嚴重影響企業(yè)的聲譽和形象。

　?。ǘ┢髽I(yè)融資與投資風險把控能力不足

　　部分企業(yè)在發(fā)展中需要融資時，過分依賴銀行貸款和股東注資等傳統(tǒng)融資方式，這可能導致資金來源受限，難以應(yīng)對市場變化和經(jīng)營風險。融資渠道單一可能導致企業(yè)面臨資金鏈斷裂的風險，進而影響企業(yè)的生存和發(fā)展。投資風險把控能力不足可能導致投資失敗、項目無法按期收回資金等，使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失和資產(chǎn)損失，可能會使企業(yè)面臨生存挑戰(zhàn)，影響企業(yè)長遠的戰(zhàn)略布局。在市場競爭激烈的當下，企業(yè)如果不能有效地控制融資和投資風險，將難以在市場中立足。

　?。ㄈ┤狈τ行У馁Y金預算管理

　　首先，由于缺乏準確的數(shù)據(jù)和相關(guān)信息，導致企業(yè)預算編制不準確，無法真實反映企業(yè)的資金需求和實際狀況。其次，由于缺乏有效的監(jiān)督和控制機制，導致預算執(zhí)行不力，無法保證資金的高效使用和合理分配。最后，由于缺乏有效的資金預算管理，企業(yè)在進行預算調(diào)整時缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和標準，導致預算調(diào)整隨意性大，無法保證預算的穩(wěn)定性和連續(xù)性。

　?。ㄋ模┤狈Y金管理的全過程監(jiān)控

　　部分企業(yè)缺乏對資金管理的全過程監(jiān)控。在進行資金分析和制定預算時，只關(guān)注財務(wù)指標，而忽略了非財務(wù)指標的影響，缺乏對實際情況的充分了解和準確預測，導致無法全面掌控企業(yè)的資金狀況，使預算與實際需求之間存在較大差距。在預算執(zhí)行過程中，部分企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，缺乏有效的監(jiān)控機制，導致資金使用效率低下，甚至出現(xiàn)違規(guī)使用、資金流失或被挪用的情況。同時，部分企業(yè)缺乏有效的反饋機制，無法及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題，導致問題逐漸累積，最終阻礙了企業(yè)的正常運營。

　　（五）資金管理信息化水平較低

　　隨著信息技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始采用信息化手段進行資金管理。然而，目前仍有部分企業(yè)缺乏信息技術(shù)支持，依然采用傳統(tǒng)的手工或半手工資金管理方式，導致錯誤率較高、工作效率低下，降低了資金管理的效率和準確性，增加了財務(wù)工作的負擔。

　　資金預算管理、監(jiān)控和預警等環(huán)節(jié)的信息化程度低，使得企業(yè)在資金使用環(huán)節(jié)中，缺乏有效的信息系統(tǒng)支持，導致資金信息傳遞不及時、不準確，使決策者無法及時獲取準確的資金信息，影響決策的正確性和及時性，進而影響決策效率。同時，無法實現(xiàn)資金使用的實時監(jiān)控和風險預警，增加了資金風險，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

　?。┢髽I(yè)財務(wù)隊伍薄弱

　　財務(wù)人員的工作態(tài)度和職業(yè)道德素養(yǎng)，對于企業(yè)資金管理工作至關(guān)重要。在財務(wù)隊伍中，部分職業(yè)素養(yǎng)不高的財務(wù)人員可能會濫用職權(quán)，導致企業(yè)資金流失或被錯誤使用。還有部分企業(yè)的財務(wù)人員缺乏必要的財務(wù)知識和技能，無法準確地進行財務(wù)分析、預算編制、投資決策等資金管理活動。同時，財務(wù)人員往往需要與其他部門進行密切的溝通和協(xié)調(diào)，但部分企業(yè)的這種溝通協(xié)調(diào)往往難以有效進行，導致資金管理效率整體低下。

　　三、強化企業(yè)資金管理的對策及建議

　　（一）增強資金管理意識

　　企業(yè)管理層應(yīng)該深刻理解資金管理在企業(yè)運營中的關(guān)鍵作用，制定明智的財務(wù)策略并進行有效的財務(wù)規(guī)劃，更加關(guān)注企業(yè)資金的合理使用和有效配置。同時，企業(yè)應(yīng)該加強對員工的培訓和教育，增強員工的資金管理意識，使員工能夠自覺遵守資金管理制度，保障企業(yè)資金的安全和充分利用。

　?。ǘ┩貙捇I融資渠道，控制投資風險

　　一方面，企業(yè)應(yīng)積極探索多元化的籌融資渠道，如股權(quán)投資、債券發(fā)行、基金合作等，以降低對單一融資渠道的依賴。同時，企業(yè)應(yīng)建立科學的風險評估和決策機制，培養(yǎng)專業(yè)的投資團隊，提高投資決策的準確性和及時性。

　　另一方面，企業(yè)應(yīng)考慮引入創(chuàng)新型的資金管理系統(tǒng)，提升資金管理的數(shù)字化和智能化水平，并設(shè)計完善的風險預警方案和應(yīng)對策略，加強對資金風險的識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解潛在的資金風險。同時，企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)部控制制度的完善，加強內(nèi)部控制的實施效果，降低資金風險發(fā)生的可能性。此外，企業(yè)還可以引入專業(yè)的風險管理人才，提高風險管理的專業(yè)水平。

　?。ㄈ┙⑷娴念A算管理體系

　　企業(yè)應(yīng)該加強資金預算管理，建立健全預算管理制度和流程，明確預算編制、執(zhí)行、調(diào)整的規(guī)范和標準，加強數(shù)據(jù)收集和分析，確保預算編制的準確性和有效性。逐步完善預算管理制度和流程的各項細節(jié)與環(huán)節(jié)，明確各部門在預算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的職責和權(quán)限。建立有效的監(jiān)督和控制機制，確保預算執(zhí)行的有效性和合理性。規(guī)范預算調(diào)整流程，確保預算調(diào)整的規(guī)范性和連續(xù)性。此外，企業(yè)還可以建立預算預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題，確保預算的準確、有效執(zhí)行和調(diào)整。

　?。ㄋ模┘訌娰Y金管理的全過程監(jiān)控

　　企業(yè)需要加強資金管理的全過程監(jiān)控，優(yōu)化資金管理流程并完善相關(guān)機制，明確各部門在資金管理中的職責和權(quán)利，確保資金流動的監(jiān)管、審批流程的嚴謹性，并加強與業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)作，提高對實際情況的認知和對未來發(fā)展狀況預測的準確性。同時，企業(yè)應(yīng)全盤考慮財務(wù)與非財務(wù)指標，全面了解企業(yè)的資金狀況，強化內(nèi)部控制，建立完善的監(jiān)控機制及有效的風險防范機制，確保資金使用的合規(guī)性和有效性，預防資金流失和財務(wù)風險。此外，企業(yè)應(yīng)利用數(shù)字技術(shù)建立完善的財務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和有效的反饋機制，實現(xiàn)資金的實時追蹤和警示，提高資金管理的效率和精準度，確保資金安全，及時發(fā)現(xiàn)并解決資金管理中的問題。

　?。ㄎ澹┨嵘Y金信息化管理水平

　　企業(yè)應(yīng)提高對資金管理信息化的認知和投入，多措并舉推動信息化建設(shè)。優(yōu)化組織架構(gòu)和管理模式，為信息化進程提供良好的環(huán)境支持。培養(yǎng)和引進專業(yè)的資金管理信息化人才，建立完善的信息化團隊。加強信息系統(tǒng)建設(shè)和維護，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。同時，建立和完善資金管理制度，規(guī)范資金操作流程，定期對資金管理信息化進程進行評估和改進，從制度層面保障信息化進程的推進。

　　通過信息技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對資金流動的實時追蹤和有效管理，切實提高資金的利用效率，減少財務(wù)危機。數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用，有助于企業(yè)進一步構(gòu)建健全的信息化資金管理平臺，優(yōu)化資金管理流程，為企業(yè)提供豐富的信息支持，提高決策的合理性和有效性，從而提升企業(yè)生產(chǎn)力和影響力。

　　四、結(jié)語

　　總之，資金管理是企業(yè)運營的核心環(huán)節(jié)之一。通過強化資金管理意識、拓寬籌融資渠道、控制投資風險、建立全面預算體系、加強資金管理的全過程監(jiān)控、提升資金信息化管理水平等對策，可以有效提升企業(yè)的財務(wù)決策水平，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對資金管理方面的挑戰(zhàn)，促進企業(yè)的健康發(fā)展。同時，也應(yīng)該注意到，企業(yè)資金管理是一個動態(tài)的過程，需要不斷調(diào)整以適應(yīng)市場變化和行業(yè)發(fā)展趨勢。因此，企業(yè)應(yīng)定期開展財務(wù)審計和風險評估工作，確保財務(wù)管理的合規(guī)性和安全性。

　　參考文獻

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　　作者簡介：常翠敏（1983—），女，本科，中級會計師，研究方向為財務(wù)管理。

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