文/解芳

　　中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著非常重要的角色，對就業(yè)創(chuàng)造、創(chuàng)新驅(qū)動、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場競爭與活力的貢獻(xiàn)不可忽視。隨著中小企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和生產(chǎn)能力的提高，其納稅能力也在不斷提升，其所貢獻(xiàn)的稅收為國家提供了增加財政收入的重要來源，對國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)、社會發(fā)展和民生改善有著積極的推動作用。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展和廣泛應(yīng)用，中小企業(yè)也要緊跟時代發(fā)展，改進(jìn)財務(wù)管理，有效應(yīng)對稅務(wù)問題。

　　中小企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)問題防控的重要性分析

　　一、提高投融資能力，實現(xiàn)財務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展

　　財務(wù)管理對于中小企業(yè)的投融資能力至關(guān)重要，通過規(guī)范的財務(wù)管理，企業(yè)可以提供真實、準(zhǔn)確、可靠的財務(wù)報告和信息，提高其借款信用評級，獲得銀行、投資機(jī)構(gòu)等融資渠道的信任，從而更容易獲得資金支持和融資機(jī)會，降低融資成本。在吸引更多的投資資金進(jìn)入的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)可以進(jìn)一步實現(xiàn)擴(kuò)大經(jīng)營、發(fā)展壯大的目標(biāo)。第一，良好的財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控有助于展示企業(yè)的穩(wěn)定性和誠信度，提升與供應(yīng)商、合作伙伴的信任和合作意愿，為企業(yè)拓展業(yè)務(wù)提供更穩(wěn)定的合作關(guān)系。第二，良好的財務(wù)管理能夠有效規(guī)劃和分配資金，避免資源的浪費(fèi)和不合理的投資，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和盈利能力。第三，有效的稅務(wù)問題防控能夠避免納稅違規(guī)行為和稅收爭議，減少因稅務(wù)問題導(dǎo)致的罰款、處罰等經(jīng)濟(jì)損失，有利于企業(yè)穩(wěn)定提高盈利水平。通過財務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)的資金來源和運(yùn)營基礎(chǔ)，為長期發(fā)展提供保障。

　　二、避免稅務(wù)問題和罰款，降低稅務(wù)成本

　　稅務(wù)問題防控是保障企業(yè)合法合規(guī)的重要環(huán)節(jié)，中小企業(yè)可以通過財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控來進(jìn)行合理的納稅籌劃，在全面了解稅務(wù)政策和法規(guī)、及時掌握稅收優(yōu)惠政策和變化動態(tài)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)規(guī)劃和管理，選擇適合自己的稅務(wù)政策和優(yōu)惠措施，從而降低企業(yè)的稅務(wù)成本。同時，能夠提升企業(yè)形象和信譽(yù)度，樹立企業(yè)良好的稅務(wù)形象。

　　三、加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理，實現(xiàn)全面預(yù)算管理

　　財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，并加強(qiáng)內(nèi)部審計和監(jiān)督。第一，通過規(guī)范的財務(wù)流程和準(zhǔn)確的財務(wù)信息，企業(yè)能夠更好地了解自身的財務(wù)狀況，作出更準(zhǔn)確的決策，提高財務(wù)預(yù)算的可靠性。第二，中小企業(yè)在加強(qiáng)財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控的過程中，可以建立健全的內(nèi)部審計機(jī)制，對財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督和審查，提高企業(yè)的管理效率和運(yùn)營規(guī)范。通過細(xì)化預(yù)算管理，企業(yè)可以對每個預(yù)算項目進(jìn)行明確的規(guī)劃和控制，確保資源的合理利用和分配。第三，通過財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算超支、成本浪費(fèi)等問題，保持預(yù)算的可持續(xù)性和合理性?；诙ㄆ诘呢攧?wù)分析和報告，企業(yè)能夠及時了解經(jīng)營狀況，并根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)作出科學(xué)、合理的決策，實現(xiàn)全面預(yù)算管理。

　　中小企業(yè)稅務(wù)問題的形成因素分析

　　一、內(nèi)部因素

　　中小企業(yè)稅務(wù)問題形成的因素，主要表現(xiàn)為管理層對財務(wù)及稅務(wù)管理關(guān)注度不夠、財務(wù)及稅務(wù)人員素質(zhì)欠佳、財稅管理及執(zhí)行過程不規(guī)范等。第一，部分中小企業(yè)創(chuàng)始人或管理者有技術(shù)或市場背景，缺乏財務(wù)管理的專業(yè)知識和經(jīng)驗，對財務(wù)管理的重要性缺乏充分認(rèn)識，往往將其視為輔助功能而不是核心功能。在初創(chuàng)階段或市場競爭激烈時，管理者往往將更多的關(guān)注點放在短期利益和業(yè)務(wù)拓展上，忽視財務(wù)管理的長期影響，因此在財務(wù)管理和風(fēng)險防范措施上有所忽視。第二，受發(fā)展規(guī)模影響，中小企業(yè)的稅務(wù)制度、人員分配等存在一定問題，且財務(wù)管理工作人員相對缺乏稅務(wù)知識和經(jīng)驗，對稅收政策和法規(guī)了解有限，造成稅務(wù)問題。第三，財稅管理及執(zhí)行過程不夠規(guī)范，將企業(yè)的財務(wù)狀況和納稅情況弄混，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確核定企業(yè)的納稅額，造成稅務(wù)問題。

　　二、外部因素

　　政策環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)特點、社會發(fā)展等的變化對中小企業(yè)的稅務(wù)問題有著重要影響。稅法法規(guī)的變化、稅收政策的調(diào)整、經(jīng)濟(jì)周期的波動、通貨膨脹、利率變化等都會導(dǎo)致企業(yè)面臨新的稅務(wù)問題。例如，政府可能會調(diào)整企業(yè)所屬稅務(wù)檔案，修改稅收減免政策等，在經(jīng)濟(jì)不景氣時，企業(yè)面臨的稅收壓力可能會增加，稅務(wù)問題也會相應(yīng)增加。尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營的重要渠道，一些中小企業(yè)的經(jīng)營者沒有認(rèn)識到外部網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的重要性，仍然采取傳統(tǒng)的管理模式，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理和監(jiān)控不及時、不準(zhǔn)確，財務(wù)決策的水平和效果受到限制，稅務(wù)申報和納稅義務(wù)履行的風(fēng)險增加。

　　大數(shù)據(jù)時代中小企業(yè)財務(wù)管理及稅務(wù)問題防控措施探究

　　一、提高管理層的納稅意識和遵從意愿，避免因稅務(wù)意識不足導(dǎo)致的稅務(wù)問題

　　依法納稅不僅可以避免稅務(wù)問題和法律風(fēng)險，還能為企業(yè)創(chuàng)造良好的經(jīng)營環(huán)境，為企業(yè)的穩(wěn)定和健康發(fā)展提供保障。只有管理者提高納稅意識和遵從意愿，才能自上而下形成良好的企業(yè)文化，引導(dǎo)員工形成共識和價值觀念一致性，共建財務(wù)風(fēng)險防范意識和行為準(zhǔn)則。第一，樹立大財務(wù)意識。管理者需要站在戰(zhàn)略發(fā)展的高度對會計信息進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，在企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，更加具體和準(zhǔn)確地分析和處理會計信息，確保其與企業(yè)的戰(zhàn)略一致，推進(jìn)業(yè)財融合發(fā)展，為企業(yè)的決策提供有效的支持。第二，優(yōu)化人力資源配置，提高財務(wù)管理水平。建立標(biāo)準(zhǔn)化的賬務(wù)處理流程和內(nèi)部控制制度，及時且準(zhǔn)確地記錄和報告企業(yè)的財務(wù)信息，避免錯誤和遺漏的發(fā)生，提高會計數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性。第三，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)。通過數(shù)據(jù)采集和整合、數(shù)據(jù)分析和預(yù)測、風(fēng)險評估和防范、自動化和智能化處理、實時監(jiān)控和反饋等方面的功能，提升財務(wù)管理的效率和成效，為企業(yè)決策提供更準(zhǔn)確的信息，提高中小企業(yè)的納稅能力，降低涉稅風(fēng)險。

　　二、重視人才引進(jìn)和培養(yǎng)，強(qiáng)化財稅專業(yè)管理人才隊伍建設(shè)

　　由于財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控的復(fù)雜性和專業(yè)性，財務(wù)人員需要具備扎實的財務(wù)和稅務(wù)專業(yè)知識，熟悉相關(guān)法律法規(guī)，具備較高的分析和決策能力。因此，提高財務(wù)人員的能力水平是確保財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控有效開展的必要條件?；诖耍行∑髽I(yè)要重視專業(yè)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，集合財務(wù)、稅務(wù)、風(fēng)險管理等多個領(lǐng)域的專業(yè)人才，構(gòu)建綜合專業(yè)人才隊伍，形成協(xié)同作用，以強(qiáng)化財務(wù)管理及稅務(wù)問題防控能力。第一，在各個高校、專業(yè)社交平臺等渠道發(fā)布招聘信息，積極吸引和招聘具備財稅專業(yè)知識和經(jīng)驗的人才，壯大財稅管理專業(yè)隊伍，為財稅管理水平的提升儲備力量。第二，為現(xiàn)有的財稅管理人員提供持續(xù)的培訓(xùn)機(jī)會，可以開展內(nèi)部培訓(xùn)，邀請專業(yè)人士舉辦講座和培訓(xùn)，也可以組織員工參加外部培訓(xùn)課程、行業(yè)研討會和專業(yè)認(rèn)證考試，以提升他們的財稅專業(yè)知識和技能。鼓勵員工參與行業(yè)組織和學(xué)術(shù)研究機(jī)構(gòu)的活動，與其他企業(yè)和專業(yè)人士進(jìn)行交流，提高整體財稅管理水平。第三，制定清晰的職業(yè)發(fā)展路徑和晉升機(jī)制，為員工提供明確的晉升目標(biāo)和機(jī)會。第四，設(shè)計合理的薪酬體系和績效考核制度，激勵員工積極學(xué)習(xí)和提高自身的財稅專業(yè)能力。第五，設(shè)立獎勵機(jī)制，鼓勵員工積極參與財稅創(chuàng)新和改進(jìn)工作，以促進(jìn)全員參與和共建財稅管理體系。

　　三、規(guī)范財稅管理及執(zhí)行過程，提高稅務(wù)問題日常管理水平

　　在日常的財稅管理過程中，使相關(guān)流程和執(zhí)行過程進(jìn)一步規(guī)范化，以提高日常管理水平，有效應(yīng)對稅務(wù)問題。第一，制定明確的財務(wù)管理制度和規(guī)范，包括會計核算、財務(wù)報告、資金管理等方面的規(guī)定，確保財務(wù)管理的規(guī)范性和一致性。第二，建立完善的內(nèi)部控制體系，包括制定財務(wù)管理制度、內(nèi)部審計制度、風(fēng)險分類和監(jiān)控制度等，明確各部門的責(zé)任和權(quán)限，加強(qiáng)財務(wù)審批和流程管理，提高財務(wù)操作的準(zhǔn)確性，通過內(nèi)部審核、事后審計等手段，發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)問題。第三，制定稅務(wù)問題評估指標(biāo)體系，對可能產(chǎn)生的稅務(wù)問題進(jìn)行評估和量化，考慮企業(yè)的財務(wù)狀況、行業(yè)特點和稅務(wù)政策變化等因素，確定各項稅務(wù)問題的等級和權(quán)重。第四，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，通過監(jiān)控稅務(wù)政策變化、內(nèi)部審核結(jié)果、經(jīng)營狀況等因素，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險，并采取措施進(jìn)行風(fēng)險防范和處理。第五，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)跟蹤和監(jiān)控財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)和稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，識別異常數(shù)據(jù)和潛在的風(fēng)險狀況。

　　四、強(qiáng)化稅收政策和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，注重和稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動

　　大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)量大、速度快、多樣性和價值密度高的特點，數(shù)據(jù)的收集、存儲、分析和應(yīng)用可以為經(jīng)濟(jì)活動提供更全面、準(zhǔn)確、實時的信息支持，并帶來更高效、優(yōu)化和創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式，推動國家稅收政策及法律法規(guī)的改革和完善。第一，中小企業(yè)要強(qiáng)化對稅收政策及法律法規(guī)的及時了解和學(xué)習(xí)，定期組織企業(yè)內(nèi)部的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)的專業(yè)人員開展講座或培訓(xùn)，提供最新的政策解讀和實操經(jīng)驗，使員工了解稅收政策和法律法規(guī)的變化。第二，中小企業(yè)要關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息渠道，如稅務(wù)局、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)通知等，或者訂閱相關(guān)信息的郵件或手機(jī)短信提醒，及時獲知稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策和法律法規(guī)信息。第三，中小企業(yè)要與稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建良好的合作關(guān)系，建立穩(wěn)定、高效的溝通渠道，派遣專門人員定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員進(jìn)行交流，例如參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的座談會、咨詢會等，一方面，深入了解稅務(wù)政策和法律法規(guī)的背景和細(xì)節(jié)，及時了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對中小企業(yè)的政策支持和規(guī)定要求。另一方面，及時反饋企業(yè)的問題和需求，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，在與稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動中獲取實質(zhì)性的指導(dǎo)和建議，提高稅務(wù)問題防控的水平。只有遵守稅法法規(guī)，按時、按要求申報納稅，及時了解稅收政策的變化，并調(diào)整企業(yè)的稅務(wù)籌劃，才能合理避免稅務(wù)問題。

　　結(jié)語

　　在大數(shù)據(jù)時代，中小企業(yè)在財務(wù)管理和稅務(wù)問題防控方面面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，要迎難而上，抓住機(jī)遇，提高管理層的納稅意識和遵從意愿，強(qiáng)化財稅專業(yè)管理人才隊伍建設(shè)，規(guī)范財稅管理及執(zhí)行過程，強(qiáng)化稅收政策和法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，注重和稅務(wù)機(jī)關(guān)的互動，以提高日常財稅管理水平，更好地應(yīng)對財務(wù)和稅務(wù)問題，提升企業(yè)的競爭力，進(jìn)而提高經(jīng)營效益，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　參考文獻(xiàn)

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　　（作者單位：西安思源學(xué)院）

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