摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，貨幣資金在企業(yè)中的重要性逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。貨幣資金在產(chǎn)品的生產(chǎn)與公司的經(jīng)營(yíng)中都起著重要的作用。貨幣資金管理對(duì)企業(yè)的重要性不亞于其他任何因素，也是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。目前，我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展相對(duì)緩慢，且中小企業(yè)在貨幣資金制度的運(yùn)用、實(shí)施上，都面臨著困難和問(wèn)題，因此對(duì)貨幣資金管理迫切需要采取一系列的措施。本文將分析中小企業(yè)貨幣資金管理的相關(guān)問(wèn)題，并給出合理對(duì)策。

　　一、我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問(wèn)題

　　（一）庫(kù)存現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

　　1. 企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失

　　在現(xiàn)代社會(huì)，許多企業(yè)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的理解都存在較大偏差。甚至有些財(cái)務(wù)人員誤認(rèn)為對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的管理僅僅是為了降低成本，他們?nèi)粘Ｖ皇橇什莸亟y(tǒng)計(jì)現(xiàn)金活動(dòng)，卻忽視了庫(kù)存現(xiàn)金在使用效率方面的重要影響。這種錯(cuò)誤思想會(huì)大大降低對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的利用價(jià)值，也間接阻礙了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展道路。此外，“緊急關(guān)頭，用了再說(shuō)”的觀念也十分常見(jiàn)，使得很多企業(yè)在看待庫(kù)存現(xiàn)金管理的問(wèn)題上態(tài)度過(guò)于主觀隨意，最終導(dǎo)致企業(yè)難以落實(shí)資金的具體流向，也會(huì)讓財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)受到阻礙。

　　2. 企業(yè)現(xiàn)金管理機(jī)制缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性

　?。?）現(xiàn)金使用隨意。企業(yè)隨意使用現(xiàn)金主要表現(xiàn)為：不遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》中所規(guī)定的1000 元限額、將庫(kù)存現(xiàn)金計(jì)入不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目中等行為。如果在使用現(xiàn)金時(shí)較為隨意，那就很可能導(dǎo)致企業(yè)在管理中出現(xiàn)較為混亂的狀況。

　?。?）“白條抵庫(kù)”與“坐支現(xiàn)金”行為頻發(fā)。平日里，企業(yè)難免需要面對(duì)一些臨時(shí)應(yīng)酬，給出差人員支付差旅費(fèi)時(shí)，時(shí)常會(huì)出現(xiàn)工作人員隨便寫(xiě)下一張欠條就可以取走現(xiàn)金的現(xiàn)象，這就是常見(jiàn)的“白條抵庫(kù)”行為。這種做法難免會(huì)給企業(yè)帶來(lái)“賬實(shí)不符”的財(cái)務(wù)麻煩，還會(huì)發(fā)生“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象 ——企業(yè)員工把本屬于企業(yè)資產(chǎn)的現(xiàn)金收入，直接用于支付某項(xiàng)支出中。此外也有部分企業(yè)為了圖方便，沒(méi)有將企業(yè)所得的現(xiàn)金收入存進(jìn)銀行，而是直接將其用于其他開(kāi)支。以上這些行為都會(huì)阻礙財(cái)務(wù)管理機(jī)制的高效運(yùn)行。

　　3. 資金運(yùn)用效率低

　?。?）閑置資金過(guò)多。企業(yè)在管理現(xiàn)金的過(guò)程中，難免會(huì)碰到貨幣資金利用效率等方面的問(wèn)題。這也是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的一件重要事項(xiàng)。企業(yè)在日常工作中現(xiàn)金的庫(kù)存量并非越多越好或越少越好。首先，庫(kù)存的現(xiàn)金量要同時(shí)滿(mǎn)足企業(yè)日常開(kāi)支和資金周轉(zhuǎn)這兩方面需求；其次，由于企業(yè)持有的現(xiàn)金并不會(huì)直接產(chǎn)生收益，所以庫(kù)存的貨幣資金也應(yīng)該遵守效率最優(yōu)和適度這兩點(diǎn)原則。在國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)中，還是會(huì)存在庫(kù)存現(xiàn)金大量滯留在企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)象，應(yīng)該立刻找到解決的方法，因?yàn)檫@樣是一種嚴(yán)重的資源浪費(fèi)，嚴(yán)重影響了企業(yè)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)目標(biāo)的步伐。

　?。?）企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不順。貨幣資金周轉(zhuǎn)率的大小，會(huì)對(duì)企業(yè)在資金的利用率和占用量等方面起到直接的影響。不健康的資金流轉(zhuǎn)方式會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法得到充足的勞動(dòng)力，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法購(gòu)買(mǎi)到可以擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模的固定資產(chǎn)，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的總收入和利潤(rùn)。導(dǎo)致貨幣資金周轉(zhuǎn)不暢的主要原因，是對(duì)應(yīng)收賬款和存貨管理的方式和方法不恰當(dāng)。

　　（二）銀行存款管理存在的問(wèn)題

　　在我國(guó)中小公司中，工作人員擅自提取庫(kù)存現(xiàn)金、支票套物以及私自簽發(fā)現(xiàn)金支票的行為一直存在。一部分會(huì)計(jì)人員或出納人員在工作中，經(jīng)常將私自簽發(fā)的現(xiàn)金支票直接用于提取現(xiàn)金或者購(gòu)買(mǎi)商品物資等，甚至不留下原始票據(jù)、不記賬，他們把取出來(lái)的現(xiàn)金或購(gòu)買(mǎi)的商品、物資都占為私有。此外，還有部分員工甚至擅自涂改銀行對(duì)賬單。他們私下取出現(xiàn)金之后通過(guò)把銀行對(duì)賬單上的發(fā)生額進(jìn)行非法涂改，以達(dá)到粉飾企業(yè)的銀行存款的目的。同樣，擅自背書(shū)轉(zhuǎn)讓與將支票借出的現(xiàn)象也屢見(jiàn)不鮮。他們嘗試著把企業(yè)匯票、銀行本票和轉(zhuǎn)賬支票等票據(jù)私自轉(zhuǎn)讓給其他公司，或者擅自把支票借給其他人去辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，還會(huì)允許公司外部人員使用本公司銀行賬戶(hù)辦理轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)，最后從中牟取利益。長(zhǎng)此以往，就會(huì)出現(xiàn)多頭開(kāi)戶(hù)、公款截留和套取利息等諸多不良后果。甚至某些工作人員還會(huì)在一些銀行爭(zhēng)搶拉攏客戶(hù)時(shí)，私自用企業(yè)的公章在其他銀行開(kāi)戶(hù)，把屬于企業(yè)的資金擅自存進(jìn)他們偷偷開(kāi)立的戶(hù)頭中，直至年末結(jié)算的時(shí)候再存回企業(yè)銀行賬戶(hù)中，這樣做的目的是將此期間所產(chǎn)生的存款利息占為己有。

　　（三）公司缺少內(nèi)控制度或制度形同虛設(shè)

　　許多企業(yè)缺少專(zhuān)業(yè)的財(cái)會(huì)人員，有時(shí)甚至?xí)屢粋€(gè)人同時(shí)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)和出納兩個(gè)崗位，身兼數(shù)職、一人多用的情況屢見(jiàn)不鮮，這樣會(huì)使得職責(zé)范圍無(wú)法劃分清楚。甚至部分企業(yè)的出納既負(fù)責(zé)銀行存款取款、現(xiàn)金收付等一些分內(nèi)工作，還需要負(fù)責(zé)編制憑證、登記賬簿并保管財(cái)務(wù)印章等。一人就可以負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)整個(gè)流程，這就給相關(guān)財(cái)務(wù)人員公款私用，甚至侵吞公款提供了機(jī)會(huì)。

　　換個(gè)角度來(lái)看，這些舞弊行為能得逞，也是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部稽核及監(jiān)督機(jī)制浮于表面。賬賬核對(duì)與賬實(shí)核對(duì)，是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)工作人員在貨幣資金管理中舞弊行為出現(xiàn)的重要工具，應(yīng)該讓負(fù)責(zé)管理賬務(wù)及記錄之外的工作人員負(fù)責(zé)檢查并核對(duì)，但檢查人員總是忽視了這些最簡(jiǎn)單卻最有效的方式，他們可能走馬觀花或是草草了事，一直到企業(yè)資金出現(xiàn)無(wú)法彌補(bǔ)的損失時(shí)才意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性。

　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)監(jiān)督與約束機(jī)制不完善

　　近些年，會(huì)計(jì)監(jiān)督相關(guān)的法律約束機(jī)制還不夠健全，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能無(wú)法高效行使，最終會(huì)造成會(huì)計(jì)監(jiān)督不力的局面。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的持續(xù)推進(jìn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式與機(jī)制也在不斷變化與更新。在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)改革進(jìn)程中也會(huì)不斷出現(xiàn)一些沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)的新問(wèn)題和新挑戰(zhàn)，但相關(guān)的一些機(jī)制還沒(méi)有建立或健全。當(dāng)前發(fā)生的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，我國(guó)還缺少與之匹配的監(jiān)督機(jī)制與方法。針對(duì)我國(guó)的國(guó)有企業(yè)所有權(quán)在被分離出來(lái)之前，會(huì)計(jì)會(huì)同時(shí)具備兩種身份，會(huì)計(jì)不僅需要代表國(guó)家的利益來(lái)監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)收支，也是企業(yè)的管理者。隨著我國(guó)國(guó)企實(shí)現(xiàn)兩權(quán)分離，會(huì)計(jì)完全隸屬于企業(yè)，很大程度上削弱了他們對(duì)企業(yè)監(jiān)督的權(quán)利。

　?。ㄎ澹?huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)不高

　　通常說(shuō)來(lái)，公司內(nèi)部一些不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息也都是由會(huì)計(jì)工作人員經(jīng)辦的，那么會(huì)計(jì)工作人員的總體綜合素質(zhì)和職業(yè)道德觀，在會(huì)計(jì)監(jiān)督中就顯得異常重要。我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)的高速發(fā)展，加快了國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)工作與世界接軌的步調(diào)，縱然已經(jīng)解決了數(shù)量相關(guān)的問(wèn)題，但我國(guó)企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的總體素質(zhì)還是偏低，知識(shí)積累、學(xué)歷水平和業(yè)務(wù)能力也都普遍不足，而且很多的會(huì)計(jì)工作者甚至都沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)，無(wú)證上崗的情況屢見(jiàn)不鮮。

　　二、我國(guó)中小企業(yè)貨幣資金管理存在問(wèn)題的解決對(duì)策

　?。ㄒ唬┨岣攥F(xiàn)金管理意識(shí)及財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　1. 提高現(xiàn)金管理意識(shí)

　　要想對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金開(kāi)展行之有效的管理，首先就要提高現(xiàn)金管理意識(shí)，它是前提也是基礎(chǔ)。提高的第一步應(yīng)該從管理層工作人員的管理意識(shí)開(kāi)始，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)摒棄那些陳舊迂腐的思想，不把銷(xiāo)售、成本、盈利等排在首位，能夠接受并理解 “現(xiàn)金為王”的理念。接下來(lái)還有，企業(yè)高層管理人員要更加主動(dòng)積極地注意現(xiàn)金的流入、流出和運(yùn)營(yíng)等一系列情況，而且第一時(shí)間就總結(jié)出相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，預(yù)防此類(lèi)情況的再次發(fā)生。然后通過(guò)在公司對(duì)員工的宣傳和教育等一些方式，讓企業(yè)員工能夠自覺(jué)把現(xiàn)金管理重視起來(lái)。同時(shí)給員工一些激勵(lì)，讓他們能夠提出自己的意見(jiàn)和建議，這樣才有可能達(dá)到公司全體人員一起提高現(xiàn)金管理的建設(shè)目標(biāo)。

　　2. 保證財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　企業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)擁有高素質(zhì)是非常寶貴的財(cái)富。要想保證公司財(cái)務(wù)人員擁有較高的素質(zhì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做到下列幾點(diǎn)：第一，只讓符合上崗條件的工作人員來(lái)做財(cái)務(wù)方面的工作，要嚴(yán)格禁止沒(méi)有拿到相關(guān)的從業(yè)資格證書(shū)的工作人員上崗。第二，公司應(yīng)采用培訓(xùn)和繼續(xù)教育的手段，去糾正財(cái)務(wù)人員在思想道德認(rèn)識(shí)中的誤區(qū)，提升專(zhuān)業(yè)能力和法律意識(shí)。此外，會(huì)計(jì)人員一定要不斷更新財(cái)務(wù)知識(shí)，定期參加繼續(xù)教育課程，特別是學(xué)習(xí)職業(yè)道德及法律法規(guī)方面的知識(shí)。此外，會(huì)計(jì)人員必須熟悉相關(guān)法律法規(guī)，包括與會(huì)計(jì)領(lǐng)域有一定關(guān)系的公司法與經(jīng)濟(jì)法，這樣一來(lái)財(cái)務(wù)人員的核算水平就可以有較大的提升。第三，企業(yè)內(nèi)部的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰制度也要完善，積極引導(dǎo)員工嚴(yán)格規(guī)范日常行為，努力讓公司朝著健康的方向發(fā)展下去。

　?。ǘ┙∪髽I(yè)內(nèi)部控制制度

　　1. 企業(yè)應(yīng)明確職責(zé)分工

　　企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)不可相容的財(cái)務(wù)崗位，要由不同的工作人員來(lái)?yè)?dān)任，這樣才有助于構(gòu)成互相制約、互相協(xié)調(diào)、互相監(jiān)督的良好工作氛圍，必須徹底地防止徇私舞弊和串通一氣的不良做法，盡最大努力做到少犯錯(cuò)誤甚至不犯錯(cuò)誤。同時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：錢(qián)、財(cái)、物要由不同的工作人員進(jìn)行分離式管理，專(zhuān)門(mén)管理倉(cāng)庫(kù)的工作人員只可以對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的材料和產(chǎn)品進(jìn)行管理，那些與倉(cāng)庫(kù)中產(chǎn)品相關(guān)的信息登記工作要交由其他不同的工作人員來(lái)負(fù)責(zé)；那些負(fù)責(zé)執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作人員禁止擔(dān)任相關(guān)的審核人員、記錄人員，管理財(cái)務(wù)的工作人員也不能擔(dān)任財(cái)務(wù)工作的記錄者；從入賬角度來(lái)講，編制日記賬或明細(xì)賬的財(cái)務(wù)工作者，一定需要與編制總賬的工作人員區(qū)別開(kāi)來(lái)；對(duì)于貨幣資金的保管及收付工作，也必須由專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)人員來(lái)管理。

　　2. 完善審批制度

　　企業(yè)內(nèi)部需要建立完善的審批制度，加強(qiáng)對(duì)管理人員和財(cái)務(wù)人員的約束，有效避免其濫用權(quán)力。審批人員在對(duì)待資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批時(shí)，需要報(bào)以審慎的態(tài)度，明確規(guī)定經(jīng)辦人員在行使權(quán)利時(shí)的職責(zé)范圍和具體的工作要求，同時(shí)要形成書(shū)面的文件，要求相應(yīng)人員嚴(yán)格遵守這些規(guī)定。此外，現(xiàn)金支付審批也非常重要，企業(yè)要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》中的要求，明確現(xiàn)金支付的范圍和現(xiàn)金支付的方式，嚴(yán)格按照法律法規(guī)中的相關(guān)規(guī)定做事，嚴(yán)格控制企業(yè)資金的支出，特別是金額較大的現(xiàn)金支出，以便可以及時(shí)察覺(jué)資金的違法收支行為。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)監(jiān)督

　　1. 現(xiàn)金突擊盤(pán)點(diǎn)

　　在我國(guó)，中小型企業(yè)一般只在每年年末才會(huì)進(jìn)行一次現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，出納人員負(fù)責(zé)計(jì)算庫(kù)存現(xiàn)金收入的實(shí)際數(shù)額，然后由會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行復(fù)核，將出納人員所記錄的數(shù)額與總賬中庫(kù)存現(xiàn)金余額進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。很明顯，這種盤(pán)點(diǎn)方式是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，也不滿(mǎn)足審計(jì)制度的一般要求。所以，中小型企業(yè)的管理層對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的內(nèi)部控制與管理的重視程度還需要不斷加強(qiáng)，不定時(shí)地組織突擊盤(pán)點(diǎn)等手段也是必要的，這樣才能保證及時(shí)發(fā)現(xiàn)一些在現(xiàn)金收支及管理過(guò)程中存在的不足，以便在第一時(shí)間就得到解決，最終保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性。

　　2. 加強(qiáng)銀行對(duì)賬單、銀行日記賬的核對(duì)

　　企業(yè)在與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)方面，每個(gè)月都將銀行日記賬和銀行對(duì)賬單核對(duì)一次是財(cái)務(wù)人員一定要做到的，在核對(duì)的基礎(chǔ)上填制財(cái)務(wù)報(bào)表，一旦核對(duì)出銀行對(duì)賬單與日記賬之間金額出現(xiàn)不相符的情況，應(yīng)當(dāng)在第一時(shí)間查出導(dǎo)致問(wèn)題出現(xiàn)的具體原因，并迅速編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但總有一些財(cái)務(wù)人員為了快速地編制財(cái)務(wù)報(bào)表，難免會(huì)發(fā)生在核對(duì)銀行對(duì)賬單和日記賬不嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的情況，覺(jué)得只要兩方的金額一致就行，這就給了那些別有用心的工作人員可乘之機(jī)。他們恰恰利用這些漏洞隨意記錄下兩筆金額相等的業(yè)務(wù)，雖然看起來(lái)賬目還是保持持平的，但在此過(guò)程中很可能會(huì)發(fā)生貪污等違法行為。所以，這就需要財(cái)務(wù)人員將企業(yè)的每一筆收支業(yè)務(wù)都仔細(xì)進(jìn)行賬目的檢查與核對(duì)，認(rèn)真審核每一筆款項(xiàng)，以免出現(xiàn)上述那些循環(huán)入賬及人員貪污的問(wèn)題。

　?。ㄋ模┙⑴c完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

　　1. 不相同職務(wù)、崗位分析

　　在財(cái)務(wù)部門(mén)，那些相互不包容但也會(huì)有一些關(guān)聯(lián)的崗位或者職務(wù)，必須處于分離狀態(tài)。如果讓一名工作人員來(lái)?yè)?dān)任多個(gè)有關(guān)聯(lián)的崗位，那么出錯(cuò)的可能性會(huì)在無(wú)形中增加，也給了那些別有用心的工作人員更多貪污和舞弊的機(jī)會(huì)。相互關(guān)聯(lián)但又不相容的崗位與職務(wù)分離，是中小企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制最基本的手段與方式。企業(yè)中出納與會(huì)計(jì)的工作存在不相容的內(nèi)容，所以這兩個(gè)職務(wù)需要互相分離，讓出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收與支，同時(shí)對(duì)支票和收據(jù)進(jìn)行妥善保管。而會(huì)計(jì)人員就要負(fù)責(zé)對(duì)出納負(fù)責(zé)的收支和費(fèi)用賬目的審核并確保其準(zhǔn)確無(wú)誤。但凡是與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的活動(dòng)，都要盡可能地分配給更多工作人員，由他們來(lái)共同負(fù)責(zé)完成該項(xiàng)工作，一定要避免出現(xiàn)由一名員工獨(dú)攬整個(gè)現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程的情況。就算企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的員工非常短缺，最起碼也要實(shí)現(xiàn)錢(qián)財(cái)與相關(guān)賬務(wù)相互分離。在會(huì)計(jì)部門(mén)之外的其他部門(mén)中，也要做到將執(zhí)行一項(xiàng)任務(wù)的工作人員與審批授權(quán)人員互相獨(dú)立、業(yè)務(wù)工作和財(cái)產(chǎn)的保管工作互相獨(dú)立、資金的保管工作和賬務(wù)的記錄工作互相獨(dú)立。

　　2. 授權(quán)審批制度

　　只有完全杜絕企業(yè)出現(xiàn)一條龍模式的造假現(xiàn)象，才有可能建立完善的授權(quán)審批制度。公司管理人員一定要對(duì)貨幣資金的支出審批手續(xù)進(jìn)行規(guī)范，對(duì)一些不必要的支出進(jìn)行嚴(yán)格的把控，同時(shí)有效地預(yù)防未來(lái)可能會(huì)發(fā)生的挪用資金與侵吞資產(chǎn)等狀況。專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)審批的工作人員要在權(quán)限授權(quán)在范圍內(nèi)，根據(jù)合乎標(biāo)準(zhǔn)的審批程序，按規(guī)定流程進(jìn)行審批，當(dāng)公司中的某個(gè)員工或某個(gè)部門(mén)需要提取款項(xiàng)時(shí)，都要向負(fù)責(zé)審核的相關(guān)工作人員出示相關(guān)的用款申請(qǐng)說(shuō)明書(shū)，其中要注明確切的金額、詳細(xì)的用途及將要用何種支付方式，申請(qǐng)書(shū)的后面還要附有相關(guān)合同、簽收及驗(yàn)貨的證明、送貨明細(xì)清單等材料。負(fù)責(zé)審核的人員應(yīng)對(duì)他們所提供文件的真實(shí)性進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，并查驗(yàn)業(yè)務(wù)流程中的手續(xù)是否真實(shí)、是否齊全，所列的金額、該項(xiàng)業(yè)務(wù)支付的方式是否正確，以及相關(guān)付款企業(yè)是否真實(shí)存在，一旦發(fā)現(xiàn)任何的錯(cuò)誤都不準(zhǔn)予辦理。

　　3. 貨幣管理制度

　　企業(yè)在進(jìn)行貨幣資金管理時(shí)，處理好資金的收入與支出及做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的預(yù)算等工作是放在首位的。編制貨幣資金業(yè)務(wù)收入與支出的預(yù)算最重要的目的是從公司自身的經(jīng)營(yíng)狀況和生產(chǎn)計(jì)劃等方面出發(fā)，提前做出公司資金流入及流出的一系列計(jì)劃，有效保證企業(yè)資金在日常工作中的正常流轉(zhuǎn)并確保流轉(zhuǎn)的渠道保持通暢，同時(shí)可以確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開(kāi)展。緊接著，企業(yè)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理也是十分有必要的，依照每個(gè)公司自身的特點(diǎn)、會(huì)計(jì)部門(mén)的真實(shí)水平與部門(mén)內(nèi)員工的安排情況，建立一個(gè)能夠與企業(yè)實(shí)際情況相適應(yīng)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程。同時(shí)，會(huì)計(jì)人員在做記錄時(shí)，要確保其數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性，并且不斷地強(qiáng)化與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范性。在對(duì)資金收入業(yè)務(wù)的管理控制工作中，重中之重就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收入的管理與控制。

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　　作者簡(jiǎn)介：安寧（1997—），女，漢族，西安工程大學(xué)碩士在讀。

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