金小寒（國電和風(fēng)風(fēng)電開發(fā)有限公司）

　　摘要：國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與科學(xué)防控，對(duì)于保障其健康持續(xù)發(fā)展具有重要作用。在此框架下，國有企業(yè)需采取全方位視角，細(xì)致梳理財(cái)務(wù)紀(jì)律、運(yùn)營效率及合規(guī)管理等核心領(lǐng)域，借助定期審計(jì)的嚴(yán)謹(jǐn)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前瞻性，以及內(nèi)部溝通的高效性，來精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)隱患，防微杜漸。構(gòu)建一個(gè)層次分明、運(yùn)作高效的內(nèi)部控制體系，是風(fēng)險(xiǎn)防控的基石，這要求國有企業(yè)明確組織內(nèi)部的職責(zé)界限，確保每項(xiàng)職能都匹配對(duì)應(yīng)的權(quán)責(zé)。同時(shí)，通過加大內(nèi)部監(jiān)督力度、完善制約機(jī)制，為風(fēng)險(xiǎn)防控提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。此外，還可通過常態(tài)化的教育培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升其解決復(fù)雜問題的能力，確保內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；內(nèi)部控制；防控；策略；合規(guī)

　　引言

　　國有企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱，其內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營具有深遠(yuǎn)影響。面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜化的挑戰(zhàn)，國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。本文旨在深入探討國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性。該研究通過綜合運(yùn)用定期財(cái)務(wù)審計(jì)、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型及強(qiáng)化跨部門溝通等策略，確保國有企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)、全面的識(shí)別，為國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的升級(jí)提供關(guān)鍵路徑。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制的重要性顯而易見，其核心價(jià)值在于保護(hù)資產(chǎn)安全，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與完整性，為提升經(jīng)營績(jī)效、降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。一個(gè)健全的內(nèi)部控制環(huán)境不僅能優(yōu)化管理流程，還能強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，保障企業(yè)活動(dòng)在法律框架內(nèi)有序進(jìn)行。因此，內(nèi)部控制機(jī)制的高效運(yùn)行，既是國有企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的內(nèi)在需求，也是維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長與持續(xù)繁榮的重要?jiǎng)恿Α?/p>

　　內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國有企業(yè)運(yùn)營的影響

　　國有企業(yè)運(yùn)營效能與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)緊密相連，其影響層面廣泛且深遠(yuǎn)。第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理維度，一套運(yùn)作良好的內(nèi)部控制體系如同企業(yè)的防御盾牌，能精準(zhǔn)識(shí)別并評(píng)估潛在威脅，有效抑制風(fēng)險(xiǎn)蔓延，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營與長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。第二，在資產(chǎn)保護(hù)方面，內(nèi)部控制機(jī)制通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖跈?quán)管理、周密的審計(jì)流程及有力的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督，為國有企業(yè)資產(chǎn)安全構(gòu)建了堅(jiān)固的屏障，顯著降低了資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，確保資源得到最優(yōu)化利用。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的相關(guān)內(nèi)容

　　一、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要性

　　內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別在國有企業(yè)管理體系中占據(jù)重要地位，其對(duì)維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營、促進(jìn)資源高效配置具有重要作用。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別扮演著預(yù)警的角色，使企業(yè)能在風(fēng)險(xiǎn)萌芽階段即予以察覺，并及時(shí)采取防范措施，有效遏制風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)閷?shí)質(zhì)性危害，確保企業(yè)免受重創(chuàng)。精確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可為管理層的策略制定提供科學(xué)依據(jù)，助力決策者在充分了解潛在威脅的基礎(chǔ)上，制定更加精準(zhǔn)有效的防控策略，提高了決策的前瞻性和針對(duì)性。

　　二、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

　　第一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)在復(fù)雜財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中遭遇的不確定性因素，直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效實(shí)現(xiàn)的效果。該風(fēng)險(xiǎn)譜系廣泛，涵蓋了籌資活動(dòng)中的成本風(fēng)險(xiǎn)與結(jié)構(gòu)不合理風(fēng)險(xiǎn)、投資決策失誤導(dǎo)致的回報(bào)不確定性風(fēng)險(xiǎn)、日常經(jīng)營活動(dòng)效率低下、存貨積壓或短缺問題，以及現(xiàn)金流短缺導(dǎo)致的流動(dòng)性困境等。

　　第二，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)日常運(yùn)營的諸多環(huán)節(jié)，涵蓋生產(chǎn)中斷、供應(yīng)鏈斷裂、人才流失、競(jìng)爭(zhēng)加劇等環(huán)節(jié)，這些因素對(duì)企業(yè)的盈利能力、運(yùn)營效能及品牌信譽(yù)造成嚴(yán)重影響。鑒于運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的廣泛影響，國有企業(yè)迫切需要通過精細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、健全的內(nèi)部控制體系、前瞻性的戰(zhàn)略規(guī)劃，以及科學(xué)合理的管理措施來防控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)定航行于市場(chǎng)風(fēng)浪之中，持續(xù)推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展。

　　第三，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)因未能遵守法律規(guī)范、監(jiān)管準(zhǔn)則等引發(fā)的潛在危機(jī)，可能給企業(yè)帶來法律訴訟、監(jiān)管制裁及品牌受損等不良影響。此風(fēng)險(xiǎn)特征顯著，體現(xiàn)在多維度覆蓋上，跨越法務(wù)、倫理、職業(yè)操守等多個(gè)層面，表現(xiàn)形式亦呈多樣化，小至內(nèi)部規(guī)程違犯，大至洗錢等嚴(yán)重違法行為。

　　第四，信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)橫跨多個(gè)維度，其核心挑戰(zhàn)在于確保數(shù)據(jù)與系統(tǒng)的安全性、可靠性和韌性。其最需要關(guān)注的是數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)，涉及數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤、訪問受限和數(shù)據(jù)丟失等，同時(shí)，薄弱的安全控制容易誘發(fā)未經(jīng)授權(quán)訪問和敏感信息外泄等風(fēng)險(xiǎn)。此外，不當(dāng)?shù)娜藶楦深A(yù)機(jī)制可能引發(fā)操作失誤，加劇風(fēng)險(xiǎn)態(tài)勢(shì)。

　　第五，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)發(fā)展征途上的隱形礁石，緣于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不協(xié)調(diào)。具體而言，戰(zhàn)略定位的偏差，如因過于冒進(jìn)而偏離企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，或因過于保守而錯(cuò)失良機(jī)，均可使企業(yè)陷入運(yùn)營困境。同時(shí)，外部環(huán)境的瞬息萬變，如經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、技術(shù)創(chuàng)新等，可能會(huì)降低企業(yè)戰(zhàn)略藍(lán)圖的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的流程和方法

　　1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程設(shè)計(jì)。首先，目標(biāo)界定。明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的特定目標(biāo)及考查范疇，從而為后續(xù)工作設(shè)定清晰導(dǎo)向。其次，信息集成。通過廣泛收集文獻(xiàn)資料、開展調(diào)研等途徑，全面整合與潛在風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的各類信息，奠定分析基礎(chǔ)。最后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。運(yùn)用頭腦風(fēng)暴激發(fā)團(tuán)隊(duì)創(chuàng)意，結(jié)合SWOT等分析工具，系統(tǒng)性發(fā)掘并列舉所有可能的風(fēng)險(xiǎn)因子。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具和技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估技術(shù)在現(xiàn)代管理實(shí)踐中占據(jù)核心地位，其中決策樹分析方法尤為突出，此方法通過構(gòu)造直觀的決策模型樹狀圖，系統(tǒng)性映射項(xiàng)目進(jìn)程中的各個(gè)決策節(jié)點(diǎn)及可能產(chǎn)生的后果，進(jìn)而幫助企業(yè)精確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、發(fā)生的概率和潛在影響，為風(fēng)險(xiǎn)管控提供清晰路徑。

　　3.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的實(shí)施步驟。首先，明確目標(biāo)范圍。明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的聚焦領(lǐng)域與廣度，界定需排查的風(fēng)險(xiǎn)類別及覆蓋范圍。其次，信息集成。廣泛收集并分析相關(guān)信息與歷史數(shù)據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。再次，潛在風(fēng)險(xiǎn)探索。運(yùn)用科學(xué)工具與分析技術(shù)，系統(tǒng)性發(fā)掘可能存在的風(fēng)險(xiǎn)源。最后，深入分析。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率及其影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分級(jí)和排序。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容

　　一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和原則

　　第一，目的闡述。對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)透視，旨在系統(tǒng)識(shí)別并科學(xué)評(píng)估各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化決策過程中的理性和穩(wěn)健性。第二，全面覆蓋的原則。確保評(píng)估范圍廣泛，不遺漏任何關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)要素，全方位審視風(fēng)險(xiǎn)版圖。第三，客觀分析。堅(jiān)持基于客觀數(shù)據(jù)與確鑿事實(shí)進(jìn)行分析，排除主觀臆測(cè)干擾，提升評(píng)估的準(zhǔn)確性。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和模型

　　第一，評(píng)估方法。包括定性分析和定量評(píng)估。定性分析通過采用“高”“中”“低”等級(jí)別，標(biāo)定風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性與可能性。定量評(píng)估指利用風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析、作業(yè)條件危險(xiǎn)性分析法等。第二，評(píng)估模型。從單一指標(biāo)模型入手，聚焦關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)，擴(kuò)展至多指標(biāo)綜合模型，綜合考量多種風(fēng)險(xiǎn)維度，再到事件樹模型，層層遞進(jìn)模擬風(fēng)險(xiǎn)事件鏈。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施和結(jié)果分析

　　第一，實(shí)施流程。確立評(píng)估的目標(biāo)，系統(tǒng)性辨認(rèn)所有的潛在風(fēng)險(xiǎn)源。通過融合定性與定量分析，細(xì)致評(píng)估每一風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生概率與潛在影響。第二，結(jié)果闡釋。評(píng)估結(jié)論需將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)嚴(yán)重性和緊迫性進(jìn)行排序，透徹分析每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的可能后果、發(fā)生概率及現(xiàn)有控制手段的有效性。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防控策略

　　一、風(fēng)險(xiǎn)防控策略的設(shè)計(jì)原則

　　風(fēng)險(xiǎn)防控策略的構(gòu)建需遵循以下原則，以確保其周密性、針對(duì)性及實(shí)戰(zhàn)效能。第一，全面識(shí)別與精確評(píng)估。系統(tǒng)化識(shí)別所有潛在風(fēng)險(xiǎn)源，運(yùn)用科學(xué)方法細(xì)致評(píng)估其可能性與影響范圍。第二，科學(xué)排序。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的緊迫程度與影響范圍，合理安排風(fēng)險(xiǎn)序列，確保資源得到高效配置。第三，實(shí)施多層次防護(hù)體系。實(shí)施預(yù)防、檢測(cè)與響應(yīng)三重防護(hù)網(wǎng)，構(gòu)建立體化防控機(jī)制，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)全生命周期。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)防控的具體策略

　　1.建立完善的內(nèi)部控制體系。構(gòu)建完備的內(nèi)部控制體系，界定清晰的職責(zé)邊界，實(shí)施不相容職務(wù)相分離，以預(yù)防潛在沖突與舞弊風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時(shí)，內(nèi)置靈敏的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，定期評(píng)估并采取預(yù)防措施，以適應(yīng)環(huán)境變化，減緩不利影響。此外，國有企業(yè)可依托先進(jìn)的信息技術(shù)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，為決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支撐。

　　2.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)察。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)察機(jī)制，構(gòu)建獨(dú)立的審計(jì)部門，確保審計(jì)活動(dòng)不受干擾，以維護(hù)評(píng)估的客觀性和公正性。同時(shí)，定期開展內(nèi)部審計(jì)，細(xì)查財(cái)務(wù)報(bào)表與業(yè)務(wù)流程，驗(yàn)證其合規(guī)性與準(zhǔn)確性。此外，加大監(jiān)督執(zhí)行力度，確保違規(guī)行為即刻被識(shí)別并得到糾正，防微杜漸。

　　3.增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其素質(zhì)。對(duì)員工進(jìn)行定期風(fēng)險(xiǎn)教育，提升員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度及應(yīng)對(duì)能力。同時(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)文化，使員工在日常工作中自覺保持警覺。此外，通過獎(jiǎng)勵(lì)措施，激勵(lì)員工主動(dòng)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，形成正向循環(huán)。

　　4.引入風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。首先，信息技術(shù)集成。其是嵌入業(yè)務(wù)流程的系統(tǒng)化工具，能實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集，提升反應(yīng)速度。其次，全鏈條管理。覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、深度分析、科學(xué)評(píng)估及預(yù)警機(jī)制，制定并實(shí)施全方位的管理策略。最后，多元化支持功能。包括數(shù)據(jù)收集、高級(jí)分析、即時(shí)報(bào)告等功能模塊，確保信息流轉(zhuǎn)與決策支持的無縫對(duì)接。

　　5.定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自查和評(píng)估。企業(yè)應(yīng)建立周期性的風(fēng)險(xiǎn)自查與評(píng)估機(jī)制，構(gòu)建一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖晕覍彶轶w系，細(xì)化至業(yè)務(wù)流程的微觀層面，從而對(duì)全鏈條的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別與梳理。同時(shí)，結(jié)合專業(yè)評(píng)估工具，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及潛在影響進(jìn)行量化分析，科學(xué)指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)防控策略的制定。

　　三、風(fēng)險(xiǎn)防控策略的實(shí)施和監(jiān)控

　　第一，實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表。確立防控愿景與具體目標(biāo)，細(xì)化實(shí)施方案，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)的全面識(shí)別、科學(xué)評(píng)估、有效控制直至持續(xù)監(jiān)測(cè)的閉環(huán)流程。同時(shí)，將防控藍(lán)圖切分為短期（季度為單位）、中期（年度規(guī)劃）及長期（三年展望）目標(biāo)，每階段設(shè)定清晰的時(shí)間里程碑，確保步步為營。

　　第二，監(jiān)控和評(píng)估機(jī)制。密切跟蹤進(jìn)度、預(yù)算、資源等關(guān)鍵性能指標(biāo)，確保項(xiàng)目軌跡與預(yù)定計(jì)劃相符，及時(shí)糾正偏差。同時(shí)，基于數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)，系統(tǒng)性收集與分析相關(guān)信息，客觀評(píng)判項(xiàng)目成效，確保評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和可靠性。此外，依據(jù)監(jiān)控與評(píng)估反饋機(jī)制，確保實(shí)施策略與資源配置的靈活調(diào)整，精準(zhǔn)導(dǎo)航項(xiàng)目方向，保障目標(biāo)達(dá)成。

　　國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防控的保障措施

　　一、營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境

　　構(gòu)建堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部控制生態(tài)系統(tǒng)，是企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的根基。對(duì)此，國有企業(yè)應(yīng)確立明晰的愿景目標(biāo)，細(xì)化操作流程，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，以確保監(jiān)督有效。同時(shí)，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以誠信道德觀作為引領(lǐng)，構(gòu)建健康的內(nèi)控環(huán)境。這不僅有利于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏銳洞察與有效應(yīng)對(duì)，還能驅(qū)動(dòng)管理效能的大幅躍升，增強(qiáng)企業(yè)透明度，筑牢資產(chǎn)安全的籬笆。

　　二、完善內(nèi)部控制的監(jiān)督和反饋機(jī)制

　　構(gòu)建獨(dú)立的監(jiān)督架構(gòu)，確保監(jiān)察、審計(jì)部門的獨(dú)立性，以加大監(jiān)督力度。同時(shí)，明確監(jiān)督頻次、內(nèi)容及方式，構(gòu)建規(guī)范化的監(jiān)督體系，確保監(jiān)督的深度。此外，開辟如匿名舉報(bào)系統(tǒng)、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)等多元化反饋渠道，激勵(lì)全員參與監(jiān)督。

　　結(jié)語

　　構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，核心在于強(qiáng)化執(zhí)行力與優(yōu)化監(jiān)督反饋機(jī)制。此體系不僅是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的敏銳雷達(dá)，可確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的快速識(shí)別、精確評(píng)估及高效應(yīng)對(duì)，還是提升經(jīng)營效率、保障資產(chǎn)安全及鑄就企業(yè)信譽(yù)的強(qiáng)大引擎。

　　參考文獻(xiàn)

　　[1]張愛霞.國有企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策研究[J].老字號(hào)品牌營銷 ,2023(14):156-158.

　　[2]王曉昆.國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的統(tǒng)籌結(jié)合探討 [J].現(xiàn)代商業(yè),2021(25):141-143.

　　[3]王利婷.國有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的難點(diǎn)及完善策略分析 [J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2024(12):152-154.

　　[4]劉皓明.加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制的措施探討[J].市場(chǎng)周刊 ,2024(12):77-80.

　　作者簡(jiǎn)介：金小寒，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)審計(jì)師，研究方向?yàn)閮?nèi)部控制。

關(guān)注讀覽天下微信， 100萬篇深度好文， 等你來看……