劉芳（山東黃金集團(tuán)有限公司）

　　摘要：本文旨在探討如何強(qiáng)化企業(yè)資金管理并提高資金管控能力，介紹了企業(yè)資金管理的重要性和意義，分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，包括企業(yè)資金管理意識(shí)不足、企業(yè)資金使用效率較低、現(xiàn)金流管理不善、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、內(nèi)部控制體系不夠完善等，并提出了樹立企業(yè)資金管理理念，制定科學(xué)的資金計(jì)劃、加強(qiáng)現(xiàn)金流管理、完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、建立健全內(nèi)部控制體系等強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施，以期企業(yè)能強(qiáng)化資金管理，提高資金管控能力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理；資金管控；現(xiàn)金流管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

　　中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

　　在當(dāng)今競爭激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)資金管理已成為企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。有效的企業(yè)資金管理不僅能確保企業(yè)日常運(yùn)營的順利進(jìn)行，還能提高企業(yè)的競爭能力和盈利能力。然而，當(dāng)前部分企業(yè)在資金管理方面存在一些問題，如企業(yè)資金使用效率不高、現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)不暢、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，本文旨在探討如何強(qiáng)化企業(yè)資金管理并提高資金管控能力，分析強(qiáng)化企業(yè)資金管理對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要意義，以期為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有益的參考和啟示[1]。

　　一、企業(yè)資金管理的重要性和意義

　　企業(yè)資金管理在企業(yè)運(yùn)營中扮演著重要的角色。它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，與企業(yè)日常運(yùn)營、市場(chǎng)營銷、人力資源等領(lǐng)域密切相關(guān)。有效的企業(yè)資金管理能確保企業(yè)資金流的穩(wěn)定，從而支持企業(yè)的長期發(fā)展。

　　（一）規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)

　　加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制，對(duì)規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度，保障企業(yè)的遵從性具有重要意義。企業(yè)通過構(gòu)建完善的企業(yè)資金管理體系，加強(qiáng)對(duì)資金流向的掌控，可以保證企業(yè)資金投入具有經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目中。

　　企業(yè)通過構(gòu)建科學(xué)的資金控制制度，能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的控制，并能有效解決企業(yè)資金存在的問題。同時(shí)，科學(xué)的資金控制制度能全面、真實(shí)地反映企業(yè)資金的運(yùn)用情況，這不僅提高了企業(yè)財(cái)政的透明度，保證了企業(yè)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，還幫助企業(yè)減少了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制有助于提升企業(yè)的競爭能力。隨著市場(chǎng)競爭的加劇，企業(yè)必須持續(xù)加大對(duì)企業(yè)資金的控制力度，優(yōu)化資源配置，高效運(yùn)用企業(yè)資金，這有助于企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競爭力得到進(jìn)一步提高[2]。

　?。ǘU(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模

　　加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制是擴(kuò)大企業(yè)資金規(guī)模的重要手段，有助于企業(yè)拓寬資金渠道和運(yùn)用領(lǐng)域。同時(shí)，強(qiáng)大的資金力量也能讓企業(yè)更好地適應(yīng)市場(chǎng)的變化，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的健康發(fā)展，進(jìn)而提升企業(yè)的競爭能力。

　　（三）降低資金成本，提高企業(yè)資金使用效率

　　加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制，是企業(yè)降低資金成本的有效途徑。資金成本是企業(yè)為了籌集資金而付出的成本，主要包括借款、儲(chǔ)蓄和資金等。企業(yè)如果能有效經(jīng)營現(xiàn)有的企業(yè)資金，就能達(dá)到降低資金成本的目的。例如，集團(tuán)公司強(qiáng)化對(duì)子公司資金的管控，能更加方便地獲取信貸，降低自身的籌資成本。因此，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的控制，是降低企業(yè)資金成本的關(guān)鍵[3]。此外，通過強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，優(yōu)化經(jīng)營模式，開展經(jīng)營評(píng)估，可以促進(jìn)企業(yè)資金使用效率的提高，加速企業(yè)資金流通。同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理還能幫助企業(yè)充分運(yùn)用企業(yè)資金，提高企業(yè)資金的使用效益，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的費(fèi)用，提高企業(yè)的競爭能力，從而達(dá)到企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目的。

　?。ㄋ模椭髽I(yè)健康發(fā)展

　　為了有效落實(shí)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展策略，幫助企業(yè)健康發(fā)展，需要從企業(yè)資金管理入手，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的關(guān)注。從目前的市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r來看，部分企業(yè)面臨著越來越多的發(fā)展難題，要想找到新的發(fā)展機(jī)會(huì)，需要提高企業(yè)資金管理水平，規(guī)范企業(yè)資金管理工作的內(nèi)容、流程和標(biāo)準(zhǔn)，保證企業(yè)的良性發(fā)展。部分企業(yè)為了搶占市場(chǎng)，獲得更多利潤，會(huì)采取賒銷的方式，但長期采用這種方式會(huì)對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)企業(yè)資金管理，做好資料的收集工作，以規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展[4]。

　　二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題

　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)間競爭的加劇，企業(yè)資金管理面臨著越來越多的挑戰(zhàn)和問題。

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)資金管理意識(shí)不足

　　資金管理意識(shí)不足會(huì)影響企業(yè)長遠(yuǎn)、穩(wěn)健的發(fā)展。例如，部分企業(yè)認(rèn)為資金管理實(shí)施困難，見效慢，不能給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)利益，沒有充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要意義。在實(shí)際工作中，部分企業(yè)把資金運(yùn)作看作輔助企業(yè)經(jīng)營的手段之一，沒有健全的資金運(yùn)作程序與標(biāo)準(zhǔn) ，影響了企業(yè)發(fā)展。

　　（二）企業(yè)資金使用效率較低

　　由于缺乏科學(xué)的企業(yè)資金調(diào)配機(jī)制，無法有效管理企業(yè)資金。例如，部分企業(yè)沒有對(duì)各部門的資金需求進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，導(dǎo)致資金分配不合理，有些部門可能獲得過多的資金，而有些部門則可能面臨資金短缺的問題，這都會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營[5]，降低企業(yè)資金的使用效率。

　　（三）現(xiàn)金流管理不善

　　由于現(xiàn)金流管理不善，部分企業(yè)無法滿足自身正常運(yùn)營和發(fā)展的需求。例如，部分企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模時(shí)沒有合理規(guī)劃現(xiàn)金流，導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響了企業(yè)的發(fā)展。

　　（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等缺乏有效的識(shí)別、評(píng)估和控制措施。例如，部分企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)沒有充分評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力，導(dǎo)致投資失敗，給企業(yè)帶來了較大的經(jīng)濟(jì)損失。

　　（五）內(nèi)部控制體系不夠完善

　　部分企業(yè)沒有建立健全內(nèi)部控制體系和嚴(yán)格的審計(jì)制度，無法規(guī)范使用企業(yè)資金。例如，部分企業(yè)缺乏科學(xué)的績效評(píng)估和激勵(lì)制度，無法有效激勵(lì)員工提高企業(yè)資金使用效率，影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

　　以上這些問題不僅影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和競爭能力的提高，還可能給企業(yè)的聲譽(yù)帶來負(fù)面影響，不利于企業(yè)長期發(fā)展。

　　三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施

　?。ㄒ唬淞⑵髽I(yè)資金管理理念

　　企業(yè)資金運(yùn)作是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)提高企業(yè)資金使用效率、保證企業(yè)資金安全、提高企業(yè)市場(chǎng)競爭能力具有十分重要的作用。因此，企業(yè)應(yīng)樹立科學(xué)的企業(yè)資金管理理念。企業(yè)只有從運(yùn)營角度出發(fā)，把資金經(jīng)營與企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)緊密結(jié)合，才能更好地使用企業(yè)資金。此外，企業(yè)不僅要注重企業(yè)資金的安全性，還要關(guān)注企業(yè)資金的使用效益，對(duì)企業(yè)資金的來源、使用和管理進(jìn)行全面考量，從而提升企業(yè)資金的總體使用效果。為此，企業(yè)要加強(qiáng)各方面協(xié)作，提升企業(yè)的總體管理水平，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金的安全。

　?。ǘ┲贫茖W(xué)的資金計(jì)劃，建立健全資金調(diào)配機(jī)制

　　通過編制科學(xué)的資金計(jì)劃，建立健全資金調(diào)配機(jī)制，可以對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營、投資、融資等方面的資金需求進(jìn)行預(yù)測(cè)和規(guī)劃，包括對(duì)未來一定時(shí)期的收入、支出、現(xiàn)金流等作出詳細(xì)預(yù)測(cè)，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果進(jìn)行資金調(diào)配。例如，企業(yè)可以預(yù)測(cè)未來一年的收入和支出，并根據(jù)預(yù)測(cè)結(jié)果制定資金計(jì)劃。在制定資金計(jì)劃時(shí)，企業(yè)需要考慮各方面的因素，如市場(chǎng)需求、產(chǎn)品成本、人員工資等，保持資金供給與需求之間的平衡，避免出現(xiàn)資金過剩或短缺的情況。

　　制定科學(xué)的資金計(jì)劃，建立健全資金調(diào)配機(jī)制可以幫助企業(yè)提高企業(yè)資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本。例如，企業(yè)可以通過對(duì)歷史數(shù)據(jù)的分析來預(yù)測(cè)未來的現(xiàn)金流，并提前進(jìn)行資金調(diào)配。如果企業(yè)預(yù)測(cè)顯示未來的現(xiàn)金流出現(xiàn)短缺的情況，可以提前采取減少投資或加快收款等措施，確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。相反，如果企業(yè)預(yù)測(cè)顯示未來的現(xiàn)金流出現(xiàn)過剩的情況，可以將多余的企業(yè)資金用于投資其他項(xiàng)目或用于企業(yè)的拓展計(jì)劃，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

　　此外，制定科學(xué)的資金計(jì)劃，建立健全資金調(diào)配機(jī)制可以為企業(yè)的長期發(fā)展提供有力支持。例如，企業(yè)可以通過對(duì)市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)來制定投資計(jì)劃，以支持企業(yè)的拓展計(jì)劃。同時(shí)，企業(yè)還可以通過資金調(diào)配來優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本，確保資金供給與需求之間的平衡，并為企業(yè)的長期發(fā)展提供有力支持。

　　（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流管理

　　現(xiàn)金流是企業(yè)日常運(yùn)營的關(guān)鍵支撐之一，企業(yè)的生存和發(fā)展都需要穩(wěn)定的現(xiàn)金流支持。如果現(xiàn)金流管理不善，企業(yè)可能會(huì)面臨資金鏈斷裂、債務(wù)危機(jī)等問題，甚至可能面臨破產(chǎn)危機(jī)。因此，企業(yè)要加強(qiáng)現(xiàn)金流管理，確保自身有足夠的現(xiàn)金流支持日常運(yùn)營。

　　企業(yè)需要精細(xì)化管理銷售收入、成本支出、稅收等，以確?，F(xiàn)金流的穩(wěn)定。對(duì)銷售收入，企業(yè)需要加強(qiáng)市場(chǎng)營銷，提高產(chǎn)品競爭力，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增加銷售額。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，加快收款速度，減少壞賬損失。對(duì)成本支出，企業(yè)需要進(jìn)行合理的成本控制，降低成本開支。對(duì)稅收，企業(yè)需要關(guān)注相關(guān)的稅收政策，合理規(guī)劃稅收方案，降低企業(yè)稅負(fù)。

　　此外，企業(yè)需要避免過度投資或過度借貸，以免增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。過度投資可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，影響企業(yè)的日常運(yùn)營。因此，企業(yè)在制定投資決策時(shí)需要謹(jǐn)慎評(píng)估自身的財(cái)務(wù)狀況和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資決策的合理性和可行性。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的跟蹤管理，及時(shí)調(diào)整投資策略，確保投資項(xiàng)目的順利進(jìn)行。過度借貸會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)需要制定合理的債務(wù)規(guī)劃，控制債務(wù)規(guī)模。在制定債務(wù)規(guī)劃時(shí)，企業(yè)需要考慮自身的還款能力和債務(wù)結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)規(guī)劃的合理性。同時(shí)，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和管理，并及時(shí)采取措施應(yīng)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　?。ㄋ模┩晟骑L(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

　　市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變，企業(yè)面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)。例如，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；信用風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)因客戶違約而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)不靈而面臨的風(fēng)險(xiǎn)；等等。這些風(fēng)險(xiǎn)都有可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生較大的影響，因此，企業(yè)需要建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以盡量降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。

　　1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和歸類，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、可能造成的損失等。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，企業(yè)可以了解自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況，為決策提供依據(jù)。

　　3.控制措施。采取有效手段降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。例如，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取多元化的投資策略來分散風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以建立嚴(yán)格的客戶信用管理體系來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以制定合理的資金計(jì)劃來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；等等。

　?。ㄎ澹┙⒔∪珒?nèi)部控制體系

　　企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部控制體系，建立嚴(yán)格的審計(jì)制度，以確保企業(yè)資金使用的規(guī)范性和合規(guī)性。內(nèi)部控制體系可以確保企業(yè)運(yùn)營時(shí)能遵循相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求。健全的內(nèi)部控制體系應(yīng)覆蓋各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)管理、采購、銷售、人力資源等。

　　此外，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督的重要手段之一，可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議，還可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)性和合規(guī)性。

　　四、結(jié)語

　　本文探討了強(qiáng)化企業(yè)資金管理的重要性和意義，分析了當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題，并提出了一系列強(qiáng)化企業(yè)資金管理的措施。通過實(shí)施這些有效措施，企業(yè)可以提高企業(yè)資金管理能力，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。然而，企業(yè)資金管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，需要隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展的需要不斷進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，因此，企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和自身發(fā)展情況，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化企業(yè)資金管理措施。此外，科技的不斷發(fā)展和企業(yè)管理模式的不斷創(chuàng)新，使企業(yè)資金管理面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)應(yīng)積極關(guān)注新技術(shù)，提高企業(yè)資金管理的效率，以更好地應(yīng)對(duì)未來的挑戰(zhàn)。

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　　作者簡介：劉芳（1990—），女，碩士研究生，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)橘Y金管理。

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