張萬(wàn)玲

　　身份證號(hào)碼：220524198105090168

　　摘要：建筑項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，資金量龐大，且項(xiàng)目建設(shè)周期較長(zhǎng)，涉及的相關(guān)部門眾多，這些都對(duì)建筑項(xiàng)目的資金管控提出了更高要求。一直以來(lái)，加強(qiáng)建筑項(xiàng)目資金管控，也是我國(guó)財(cái)政部門高度重視的工作，為此，財(cái)務(wù)部門不斷推出相應(yīng)的政策和制度，努力推動(dòng)改革，以提高資金使用效率，保證資金得到妥善運(yùn)用。然而就實(shí)際情況來(lái)看，在建筑項(xiàng)目的資金管控中，依然存在著一定的問(wèn)題。

　　關(guān)鍵詞：建筑經(jīng)濟(jì)管理；資金；管控策略

　　引言

　　在建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金管理是其核心所在，因此建筑企業(yè)需要集約化、安全化和高效化地管理資金，使業(yè)財(cái)?shù)玫接行诤希瑒?chuàng)新企業(yè)管理模式，從而全面提升建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。想要有效實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資金的集中管控，需要統(tǒng)籌全局，制定完善的資金管理制度，采用信息化技術(shù)，向總部集中集團(tuán)資金，并由總部實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一運(yùn)營(yíng)、管理以及調(diào)度。通過(guò)有效實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)資金的集中管控，可以有效整合資金資源，并對(duì)其實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)配，從而使資金運(yùn)營(yíng)效率得到明顯提升，使資金成本得到降低，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)加大防范力度。與此同時(shí)，相關(guān)建筑企業(yè)需要以價(jià)值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)支撐以及服務(wù)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，有效保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

　　1 建筑企業(yè)實(shí)施資金集中管控效能分析

　　1.1 提高內(nèi)控質(zhì)效，降低風(fēng)險(xiǎn)

　　對(duì)于傳統(tǒng)的建筑企業(yè)而言，在資金監(jiān)管方面采取事后監(jiān)管策略，未能對(duì)資金實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。集中管理集團(tuán)資金，可以統(tǒng)一管控成員單位銀行賬戶的變更、開立以及注銷，在沒(méi)有經(jīng)過(guò)集團(tuán)審批的情況下，禁止對(duì)銀行賬戶私自開立，以此來(lái)使成員單位的賬戶開立和使用等行為得到規(guī)范，防止資金出現(xiàn)體外循環(huán)。在對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行建立后，需要統(tǒng)一管理銀行賬戶，使銀行賬戶余額、資金流向以及交易明細(xì)等得到實(shí)時(shí)和自動(dòng)監(jiān)控，從而有效管理成員單位的資金流動(dòng)信息，保證相關(guān)信息的歸集可控、可溯源以及可透視。這樣一來(lái)，可以對(duì)成員單位的異常變化以及資金狀況進(jìn)行有效掌握，并對(duì)成員單位的資金風(fēng)險(xiǎn)展開研究和判斷，采取科學(xué)有效的應(yīng)對(duì)措施，從而使相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題得到有效規(guī)避。除此之外，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行合理完善，可以使資金預(yù)算管理得到強(qiáng)化，使預(yù)算得到有效執(zhí)行，嚴(yán)格按照量入為出和以收定支等原則，合理安排建筑企業(yè)的資金預(yù)算，使資金鏈安全得到有效維護(hù)，維持資金平衡。

　　1.2 優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率

　　建筑企業(yè)通過(guò)對(duì)資金集中管控的有效實(shí)施，可以有效歸集跨賬戶、跨層級(jí)、跨單位以及跨區(qū)域的閑散資金，并嚴(yán)格按照公允價(jià)值定價(jià)，由總部合理調(diào)配資金，對(duì)于急需資金的相關(guān)成員單位，需要合理調(diào)劑資金，高效配置集團(tuán)資金，使成員單位由于相關(guān)因素而引起的財(cái)務(wù)成本差異問(wèn)題得到有效解決。與此同時(shí)，在具體實(shí)施資金集中管控后，可以使集團(tuán)資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)得到有效發(fā)揮，使集團(tuán)在銀行評(píng)定的信用等級(jí)得到提高，增強(qiáng)集團(tuán)和銀行的議價(jià)能力，使建筑企業(yè)的授信規(guī)模得到擴(kuò)大，有效拓寬企業(yè)自身的融資渠道，使企業(yè)融資結(jié)構(gòu)得到合理優(yōu)化，使資金成本得到降低，從而全面提升建筑企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)效益。

　　2 建筑企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

　　2.1 缺乏完善的資金管理制度

　　目前，部分建筑施工企業(yè)管理者由于資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)不強(qiáng)，沒(méi)有建立起完善的資金管控制度，或者雖然制定了資金管控制度，但由于工程項(xiàng)目分布廣、銀行賬戶多、資金分散、人員配備不足等原因，使得資金管理制度執(zhí)行起來(lái)困難重重。目前大多數(shù)建筑企業(yè)采用項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，在多項(xiàng)目的環(huán)境下，很難統(tǒng)一整個(gè)公司的資金管控標(biāo)準(zhǔn)，造成資金管控工作流于形式，加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.2 項(xiàng)目超概算嚴(yán)重，導(dǎo)致較大資金缺口

　　當(dāng)前在各類建筑項(xiàng)目中，“三超”現(xiàn)象仍然存在。相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，部分建筑項(xiàng)目存在著超概算的問(wèn)題，甚至一些項(xiàng)目不得不多次做出調(diào)整。 “三超”造成的負(fù)面效應(yīng)非常嚴(yán)重，不但會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目資金缺口大，工程項(xiàng)目延期，甚至還可能引發(fā)嚴(yán)重的項(xiàng)目質(zhì)量問(wèn)題。而之所以出現(xiàn)這樣的問(wèn)題，原因也是多方面的。首先一些建設(shè)單位基于局部利益考慮，一味擴(kuò)大項(xiàng)目規(guī)模，提升項(xiàng)目影響力，導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中需要的資金越來(lái)越多，造成嚴(yán)重的資金浪費(fèi)。其次，一些單位在項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中缺乏科學(xué)管理，導(dǎo)致設(shè)計(jì)的方案存在著很多問(wèn)題，在施工過(guò)程中不得不進(jìn)行很多的設(shè)計(jì)變更，造成嚴(yán)重資金浪費(fèi)。再次，一些建設(shè)單位對(duì)于施工缺乏有效監(jiān)管，導(dǎo)致施工單位在施工過(guò)程中存在著諸如多計(jì)工程量、編制虛假結(jié)算等行為，進(jìn)而使得項(xiàng)目造價(jià)被嚴(yán)重高估。

　　3 加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理與控制的有效措施

　　3.1 建立預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平

　　預(yù)算編制及實(shí)施涉及建筑企業(yè)所有職能部門、所有項(xiàng)目以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。由于建筑企業(yè)工程項(xiàng)目工作面大，工作節(jié)點(diǎn)相互契合，預(yù)算管理要實(shí)行精細(xì)化管理，層層分解指標(biāo)，落實(shí)到各責(zé)任主體，因此預(yù)算的編制、執(zhí)行、審核、分析不能局限在財(cái)務(wù)部門，應(yīng)打破固有觀念，把財(cái)務(wù)部門的預(yù)算管理變成全員的預(yù)算管理。企業(yè)預(yù)算編制及管理是保證戰(zhàn)略實(shí)施的手段，直接關(guān)系到各種資源在企業(yè)內(nèi)部的分配，企業(yè)每個(gè)員工都應(yīng)清楚地認(rèn)識(shí)、理解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的重要作用，在企業(yè)中營(yíng)造全員參與預(yù)算的氛圍。對(duì)于建筑企業(yè)而言，每一個(gè)工程項(xiàng)目的報(bào)價(jià)、成本、變更、結(jié)算等工作對(duì)編制企業(yè)整體預(yù)算起著至關(guān)重要的作用，而財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制過(guò)程中，主要是提供歷史數(shù)據(jù)，開展匯總和審核工作。要充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，企業(yè)應(yīng)采用適合本企業(yè)并與戰(zhàn)略目標(biāo)相符的預(yù)算方法。建筑施工企業(yè)普遍存在工程項(xiàng)目地域分布廣、影響預(yù)算指標(biāo)因素較多等特點(diǎn)，在編制過(guò)程中需要綜合考慮項(xiàng)目所在地的生活水平及物價(jià)水平等因素來(lái)制定相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.2 科學(xué)管控可支配資金，提升資金使用效率

　　企業(yè)有了充足的資金之后，就需要對(duì)這些可支配的資金進(jìn)行合理管控，確保資金結(jié)構(gòu)的合理性，以免出現(xiàn)浪費(fèi)的情況，提升資金使用效率，進(jìn)而為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障，對(duì)此，提升企業(yè)資金管控能力就可以從以下幾個(gè)方面入手：第一，制定資金使用計(jì)劃，調(diào)整資金配置。通常而言，企業(yè)的可支配資金都是有限制的，但是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展對(duì)資金的需求是無(wú)限的，企業(yè)要對(duì)資金應(yīng)用進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測(cè)與分析，將籌集到的資金組合起來(lái)，調(diào)整資金配置結(jié)構(gòu)，保證固定資金結(jié)構(gòu)與流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)備資金結(jié)構(gòu)與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)、存貨資金結(jié)構(gòu)與速動(dòng)資金結(jié)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性與穩(wěn)定性。同時(shí)，要明確各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金的使用額度，將各部分資金分解到企業(yè)下設(shè)部門，從而利用最少的資金消耗獲取最大的資金收益。第二，靈活調(diào)度時(shí)間，充分利用有限的可支配資金。在資金支付時(shí)間與形式上，要根據(jù)實(shí)際輕重緩急進(jìn)行靈活的安排。例如，在資金較為緊缺的情況下，要先確保職工工資能按時(shí)發(fā)放，保證職工工作積極性與主動(dòng)性，然后對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中需要的各種材料、配件等資金進(jìn)行合理管控，避免出現(xiàn)資金不足的情況。

　　結(jié)束語(yǔ)

　　資金管控是工程項(xiàng)目管理的重要組成部分，直接關(guān)乎企業(yè)的生存發(fā)展。任何資金使用都會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以提高企業(yè)資金管理的高效性、及時(shí)性、合理性是企業(yè)管理者都要面對(duì)的問(wèn)題。因此，企業(yè)應(yīng)從上而下加強(qiáng)資金管控意識(shí)，從戰(zhàn)略目標(biāo)和整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的角度出發(fā)，通過(guò)識(shí)別、判斷、分析、追溯、執(zhí)行等資金管控方式，對(duì)各種資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究分析和管控規(guī)避，以達(dá)到降低資金風(fēng)險(xiǎn)、減少損失、實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化的目標(biāo)，提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

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